2025年农村信用社非信贷资产风险分类管理策略与实施细则解析.doc

XX市农村信用社非信贷资产风险分类实行细则（试行）

第一章????总??则

第一条?為真实、全面、及時反应全市信用社非信贷资产风险状况，规范非信贷资产风险分类操作与管理，建立风险识别预警和风险抵补机制，提高非信贷资产质量和管理水平，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》、《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指导》等法律法规及有关文献规定，結合本市实际，制定本实行细则。

第二条??本实行细则合用于市联社各有关职能部门和全市各区县行社。

第三条本实行细则中的非信贷资产是指全市农村信用社资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。非信贷资产根据风险和损失程度的不一样，划分為安全性和风险性两类。其中：

安全性非信贷资产重要包括現金及周转金、寄存中央银行款项、寄存联行款项等非信贷资产项目。

风险性非信贷资产重要包括专題央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。

第四条?非信贷资产风险五级分类（如下简称风险分类）是根据风险程度对非信贷资产质量作出评价并划分為不一样档次的非信贷资产分类措施。通过风险分类到达如下目的：

（一）增进各行社树立审慎经营、风险管理的理念。

（二）真实、全面、动态地反应非信贷资产质量，充足揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。

（三）发現和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问題，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。

（四）為判断非信贷资产减值准备充足性提供根据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。

（五）為计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供根据。

第五条风险分类坚持风险、真实、审慎及动态管理的原则。

（一）风险原则。风险分类以非信贷资产的内在风险為重要根据，以估计损失程度為重要分类原则。

（二）真实原则。广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类原则、措施和程序进行分类，充足估计現实与潜在的风险状况，全面、真实反应非信贷资产的风险程度。

（三）审慎原则。对非信贷资产的风险分类进行定性定量相結合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类措施。

（四）动态原则。当出既有也許影响非信贷资产风险的原因時，应适時、动态地对有关资产进行重新认定与分类。

第二章?????风险分类的关键定义和措施

?第六条?按照非信贷资产的风险和估计损失程度,根据一定分类原则和措施，将风险性非信贷资产划分為正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称為不良非信贷资产。分类原则的关键定义是：

正常类：资产未出現减值迹象，资金可以正常回收，没有足够理由怀疑资产及收益会发生损失。其基本特性為“一切正常”。

关注类：资产未发生减值，但存在某些也許导致资产及收益损失的不利原因。其基本特性為“潜在缺陷”。

次级类：资产已出現明显减值迹象，虽然采用多种也許措施，资产仍也許形成一定损失，但损失较小。其基本特性為“缺陷明显，损失较小”，估计损失率不不小于30%。

可疑类：资产已明显减值，虽然采用措施，也肯定要形成较大损失。其基本特性為“肯定损失，损失较大”，估计损失率為30%（含）--90%。

损失类：在采用所有也許的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然所有损失或只能收回很少部分。其基本特性為“基本损失”，估计损失率在90%（含）以上。

第七条?在对信用风险、市场风险和操作风险等进行分析的基础上，結合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等原因，对不一样的非信贷资产对应使用风险分类法、账面价值法、可变現净值法、成本与市价孰低法和专家鉴定法等分类措施进行质量分类。

（一）风险分类法。根据资产账龄、交易对手履行协议和债务偿还能力等进行质量分类的措施。

重要合用于专題央行票据、同业债权、投资类资产、应收账款、其他应收款项等。

（二）账面价值法。根据资产的特性、协议及账面的价值,能直接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进行质量分类的措施。

重要合用于待处理财产损溢、历年亏损挂账等。

（三）可变現净值法。以风险性非信贷资产账面余额，扣除其可变現净值或可收回金额后的差额部分，作為估计损失的质量分类措施。可变現净值是指以资产估计售价减去估计有关处置税费后的金额。

估计损失计算：估计损失额=资产账面价值–可(已)变現净值；

估计损失率=(估计损失额/资产账面价值)×100%。

重要合用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资产等。

（四）成本与市价孰低法。根据投资成本与市价孰低的原则，估算投资损失的质量分类措施。

估计损失