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行政事业单位内部控制手册模板（试行）

本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规

模、不同类型的行政事业位开展内部控制体系的建立、实施、评

价与改进工作。各行政事业位应根据本位内外部环境、发展阶

段、业务规模等因素，建立符合本位实际的内控操作手册。

引言

为了有效实施行政事业位的内部控制工作，加强风险防控机制建

设，提高行政位的经济活动管理水平，促进行政事业位建立健全内

部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业位内部控制

规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业位内部控制建设的指

导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业位内部控

制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制定依据

本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行

政位财务规则》、《事业位财务规则》、《行政事业位内部控制规范

（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山

东省贯彻行〈政事业位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁

财会2（014）4号）的要求制订。

为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业位W局为例，在组

织架构和业务流程说明时以处室为例。

二、指导思想

实施内部控制规范，建立完善行政事业位的内部控制制度，通过

一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到

各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运

行的制约和监督体系。

三、工作目标

授课：XXX

实施内部控制规范，旨在实现以下目标：

1.确保行政事业些位各项经济活动行为合法合规。

2.确保行政事业亘位资产安全，不断提高资产使用效益。

3.规范行政事业位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准

确、完整。

4.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，

促进行政事业位加强内部风险防控与廉政机制建设。

四、工作原则

实施内部控制规范，应该遵循以下原则：

1.全面性原则：涵盖行政事业位内部各经济业务活动，并将业

务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。

2.重要性原则：重点针对行政事业位重要业务、重要事项、高

风险领域和高危险环节采取更为严格全面的控制措施，确保不存在重大

缺陷和错漏。

3.制衡性原则：行政事业单位在议事决策机制、部门岗位设置及

权责置、业务流程等方面应科学合理并符合内部控制的基本要求，确

保不同部门、岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。

4.适用性原则：内部控制应当与行政事业单位的单位规模、业务

范围和特点、风险水平及所处具体环境等相适应，并随着国家和本省的

有关工作要求，以及内外环境的变化及时加以调整。

授课：XXX

W局内部控制手册

授课：XXX