《进出口税》课件.pptVIP

进出口税进出口税是指对进出我国国境的货物和物品征收的税款，它是国家调节进出口贸易，保护国内产业，促进经济发展的重要手段。

课程目标11.了解进出口税的基本概念学习进出口税的定义、种类、征收对象、征收范围等基础知识22.掌握进出口税的计算方法熟练掌握进口税、出口税的税率、优惠政策及计算方式33.熟悉进出口税的申报流程掌握进口环节和出口环节的申报流程，并了解相关法律法规44.掌握进出口税的缴纳方法了解进出口税的缴纳方式，并熟练运用相关税务知识

什么是进出口税政府收入进出口税是国家对进出国境的货物征收的一种税收。贸易管制进出口税可以用来调节国际贸易，保护国内产业。国际收支平衡进出口税可以帮助国家维持国际收支平衡。

进出口税的种类进口税进口税是国家对进口商品征收的关税，旨在保护国内产业，调节进出口贸易。出口税出口税是国家对出口商品征收的关税，通常用于控制资源出口，稳定国内市场价格。

进口税的种类关税关税是最常见的进口税种，根据商品的种类和原产地征收。增值税增值税是根据商品的增值额征收，适用于进口商品的增值部分。消费税消费税是对特定消费品征收的一种税，主要针对进口的奢侈品和高档消费品。进口环节税除了关税、增值税和消费税，还有其他进口环节税，如反倾销税、反补贴税等。

出口税的种类出口关税出口关税是出口商品时，海关根据商品种类、数量和价值征收的税款。出口退税出口退税是指出口企业在出口商品时，国家对出口商品的增值税、消费税等税款进行退还的政策。出口许可证出口许可证是一种政府颁发的许可证，用于控制某些商品的出口，防止过度出口。出口配额出口配额是政府对某些商品的出口数量或价值进行限制，以保护国内市场供应。

进出口税的征收对象货物进出口税主要征收对象是进出口的货物。包括商品、原材料、设备等。服务某些进出口服务也会被征收进出口税，例如国际运输、技术咨询服务等。资本进出口资本，例如跨境投资、贷款等，也会受到进出口税的影响。

进出口税的征收范围进口货物进口货物是指从境外进入我国境内，并依法需要缴纳进口税的货物。包括：各种商品、原材料、设备、技术、服务等。出口货物出口货物是指从我国境内运往境外，并依法需要缴纳出口税的货物。包括：各种商品、产品、原材料、设备、技术、服务等。

进出口税的税率税种税率进口关税根据商品类别和原产地，税率从0%到100%不等。出口关税中国对出口商品实行零关税政策，但个别商品可能会有出口关税。增值税进口货物增值税率为13%或17%，出口货物增值税率为0%或13%或17%。消费税对特定进口消费品征收消费税，如烟酒、汽车等，税率根据商品类别不同。

进口税的税率进口税的税率取决于商品的种类、原产地和进口目的等因素。进口税率一般根据商品的性质、用途、进口量等因素确定，并会定期调整。0关税根据商品的税率分类，分为从价税和从量税两种。10增值税进口货物在进口环节缴纳的增值税，税率为13%或17%。17消费税部分进口消费品需要缴纳消费税，税率根据商品种类而定。

出口税的税率10%15%20%25%30%出口税率根据商品类别不同而有所差异，如：纺织品、机械、电子产品等。出口税率的调整可能受到国际市场供求关系、国内产业政策等因素的影响。

进出口税的优惠政策出口退税政策鼓励出口企业，提高国际竞争力，促进经济发展。关税减免政策促进特定产业发展，帮助企业降低进口成本，提高产品竞争力。进口关税优惠鼓励进口一些稀缺资源或特殊产品，满足国内市场需求。进出口税优惠政策促进贸易往来，实现互利共赢，推动经济全球化发展。

进口税优惠政策1减免税鼓励进口对中国经济发展有利的商品。2缓税给予企业一定的缓冲期，方便其资金周转。3退税对部分进口商品的税收进行退还，促进出口。4其他优惠例如，对特定进口商品实行较低的税率。

出口税优惠政策出口退税退还出口商品在国内生产、流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税款，减轻企业负担。免征出口税对于某些特定商品，国家可能给予免征出口税的优惠政策，例如农业产品、资源产品等。出口税减免国家对出口企业在一定期限内，给予出口税减免优惠，例如对中小企业、高新技术企业等。

如何申报进出口税1准备申报资料首先，准备好所有的申报所需文件，包括报关单、发票、合同等。2在线申报通过海关网站或移动APP，登录并填写申报信息，提交报关单等资料。3海关审核海关会对申报资料进行审核，如无问题，则会放行货物。

进口环节申报流程1提交申报单填写相关信息2海关审核检查货物信息3缴纳关税支付进口关税4货物放行海关放行货物进口环节申报流程包括提交申报单、海关审核、缴纳关税和货物放行等步骤。

出口环节申报流程1填写申报单企业应如实填写出口申报单，包括货物名称、数量、价值、产地等信息。2提交申报资料企业需将出口申报单、货物报关单、合同、发票等资料提交至海