内部控制基本规范讲解-2.ppt

2.五要素;*;*; 中国石油

按五要素分别设计，加上大纲和框架共七个分册

每个分册或要素都涵盖着假设干工程;有效的控制在很大程度上取决于选择关键控制点。不同企业分工程不同，对各要素、控制点的设置不同。;内部控制有效性的标准：每个构成要素的

存在，

合理，和

有效运行

这样，就能使董事会和管理层获得有关实现既定目标的合理保证。;2.1内部环境;*;内控环境是棋盘，

规章制度是格子；

组织架构是棋子，

业务流程是走法。;治理结构

内部机构

开展战略

人力资源

企业文化

社会责任

内部审计;组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东〔大〕会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

其核心是完善公司治理结构、管理体制和运行机制问题。

组织架构的本质

组织架构的主要风险;一要依据法律法规；

二要有助于实现开展战略；

三要符合管理控制要求；

四要能够适应内外环境变化;治理结构;;中航油新加坡公司于2001年底获批在新加坡上市。在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。但总裁陈久霖擅自从事石油衍生品期权交易。

2004年12月，投机亏损5.54亿美元，向新加坡证交所申请停牌，向当地法院申请破产保护，成为继巴林银行破产以来最大的投机丑闻。

当年的新加坡交易所“最正确治理公司〞！;;;;增发“搁浅〞的范围正由房地产业向其他行业扩散。2021-6-23，中国铝业、广汇开展同时公告称，拟将非公开发行方案有效期延长一年；沃尔核材表示，将终止定向增发方案。;两幅图叠加：;*;内部机构;企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原那么，综合考虑企业性质、开展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，防止职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。

企业应当制定组织结构图、业务??程图、岗位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。;“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用〞，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

这是我国局部企业优秀管理经验的总结，可以有效防止一言堂、一支笔现象。;企业应当定期对组织架构设计和运行的效率与效果进行综合评价

从合理性角度，应重点关注：内部机构设置是否适应内外部环境的变化；是否以开展目标为导向；是否满足专业化的分工和协作；是否明确界定各机构和岗位的权责，不存在权责交叉重叠，不存在“有权无责〞的情况等。

从运行的高效性角度，应重点关注：内部各机构的职责分工是否针对市场环境的变化作出及时调整。特别是当企业面临重要事件或重大危机时，各机构间表现出的职责分工协调性，可以较好地检验内部机构运行的效率。;;开展战略;什么都可以出错，战略不能出错；什么都可以失败，战略不能失败。战略的失败是最彻底的失败！

为企业找准市场定位

为企业执行层提供行动指南，做正确的事

为内部控制设定了最高目标;;*;*;加强组织领导

分解落实：战略规划、年度方案、预算…

切实有效的保障：企业文化、组织架构…

宣传培训;建立开展战略评估制度

根据监控情况持续优化开展战略

抢抓机遇顺利实现战略转型;人力资源;增强企业活力的源泉

提升企业核心竞争力的重要根底

实现开展战略的根本动力;;;;“螺丝钉〞在一个地方时间拧长了容易生锈，工作交接是发现舞弊的良机。

2005年4月，仪征化纤公司在工作交接过程中发现营销部一会计挪用资金5000多万元。他自1999年开始挪用资金，作案时间长达六年，期间一直未露蛛丝马迹。

该会计从1989年毕业分配至案发的16年来，他的岗位和职务一直都没有变化，他知道什么时候将款项交给单位，什么时候要进行财务检查或审计，总能找到新的款项填补以前的漏洞，直到2005年被迫交接工作时才败露。;;设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，据此确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等

任人唯贤不唯亲，量才适用、人事相宜

克服人力资源管理的“疲劳效应〞，适时换岗;*;能上能下，能进能出

通过自愿离职、再次创业、待命停职、提前退休、离岗转岗等途径，实施人力资源退出，可以保证企业人力资源的精干、高效和富有活力;社会责任;企业为什么要履行社会责任？

“予人玫瑰，手有余香〞

企业应当履行哪些社会责任

平安生产、产品质量、环境保护与资源节约、促进就业、保护员工合法权益、重视产学研用结合、支持慈