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做账实操-“免、抵、退”税办法计算过程案例.pdf

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    做账实操1/6

    做账实操-“免、抵、退”税办法计算过程案例

    假设某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物

    的征税率为13%，退税率为10%。2025年1月的相关业务

    如下：

    内销货物不含税销售额为100万元，销项税额为13万元。

    购进原材料等取得的增值税专用发票上注明的价款为200

    万元，进项税额为26万元。

    上期留抵税额为5万元。

    当月出口货物离岸价折合人民币200万元。

    具体计算过程如下：

    1.计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额

    当期免抵退税不得免征

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