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浅谈中小企业内部监督制度—以澜沧兴久养殖企业为例

一、中小企业内部监督制度概述

(1)中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，其内部监督制度的建设对于企业的健康发展和风险防范具有重要意义。根据我国相关统计数据，截至2020年底，全国中小企业数量超过4000万户，占企业总数的99.1%，贡献了全国50%以上的税收和60%以上的GDP。在这样的背景下，中小企业内部监督制度的作用不容忽视。内部监督制度旨在确保企业内部管理规范、运作高效，防止腐败和舞弊行为的发生，提高企业的整体竞争力。

(2)中小企业内部监督制度主要包括财务监督、合规监督、内部控制和风险管理等方面。财务监督是核心内容之一，通过建立健全的财务管理制度，确保企业财务信息的真实、准确和完整。例如，某中小企业通过引入财务共享中心，实现了财务流程的标准化和自动化，提高了财务工作效率，降低了财务风险。合规监督则要求企业遵守国家法律法规和行业规范，确保企业经营活动合法合规。内部控制通过制定一系列内部管理制度，规范企业内部行为，防止权力滥用和资源浪费。风险管理则关注企业面临的各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，通过风险识别、评估和控制，降低风险对企业的影响。

(3)在实际操作中，中小企业内部监督制度的建设需要结合企业自身特点和发展阶段。例如，初创期中小企业可能更注重合规监督和内部控制，以降低法律风险和内部腐败；而成长期中小企业则可能更加关注财务监督和风险管理，以保障企业财务稳定和可持续发展。此外，随着互联网和信息技术的快速发展，许多中小企业开始运用信息化手段加强内部监督，如采用ERP系统、OA系统等，提高监督效率和透明度。总之，中小企业内部监督制度的建设是一个持续改进和优化的过程，需要企业根据实际情况不断调整和完善。

二、澜沧兴久养殖企业内部监督制度现状分析

(1)澜沧兴久养殖企业作为一家专注于生态养殖的中小企业，其内部监督制度在近年来得到了一定的发展。企业建立了较为完善的财务管理制度，通过定期审计和内部控制，确保了财务数据的真实性和合规性。然而，在养殖环节，由于涉及较多的人工操作，存在一定的风险隐患。例如，在饲料采购和养殖过程中，存在潜在的腐败风险，需要进一步加强监督和管理。

(2)在合规监督方面，澜沧兴久养殖企业积极响应国家相关法律法规，确保养殖产品和生产过程符合国家标准。企业内部设有合规部门，负责监督和评估企业的法律合规性。尽管如此，由于行业监管政策不断更新，企业在合规监督方面仍面临一定挑战。特别是在环保和食品安全方面，企业需要持续关注政策动态，加强内部监督，以应对潜在的法律风险。

(3)澜沧兴久养殖企业在内部控制方面也取得了一定成果。企业实施了全面的风险管理体系，通过风险识别、评估和控制，有效降低了企业运营风险。然而，在实际操作中，内部控制的有效性受到人员素质、管理水平等因素的影响。例如，部分基层员工对内部控制制度的理解不足，导致执行力度不够，影响了内部监督的整体效果。因此，企业需要加强员工培训，提高内部控制制度的执行力。

三、澜沧兴久养殖企业内部监督制度存在的问题及原因

(1)澜沧兴久养殖企业在内部监督制度方面存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，在财务监督方面，尽管企业建立了较为完善的财务管理制度，但在实际执行过程中，由于财务人员流动性较大，导致财务监督的连续性和稳定性受到影响。据调查，过去三年内，澜沧兴久养殖企业财务部门人员流动率高达30%，这种频繁的人员变动使得财务监督工作难以形成有效的监督闭环。此外，企业在饲料采购和销售环节存在一定程度的舞弊行为，据内部审计报告显示，2019年至2020年间，因采购环节的舞弊行为导致企业损失约10万元。

(2)在合规监督方面，澜沧兴久养殖企业面临的主要问题是政策理解和执行上的偏差。由于养殖行业政策更新较快，企业内部对政策的学习和解读存在不足，导致在实际操作中无法完全符合最新要求。例如，在环保政策方面，企业虽然投入了大量资金进行环保设施建设，但由于对政策理解不够深入，导致部分设施未能达到预期效果。据环保部门检查，2020年澜沧兴久养殖企业因环保设施不达标被罚款5万元。此外，企业在食品安全方面的监督也存在漏洞，如饲料添加剂的使用未严格按照国家标准执行，存在食品安全隐患。

(3)在内部控制方面，澜沧兴久养殖企业存在的问题主要体现在以下几个方面。一是内部控制制度执行力度不足，部分基层员工对内部控制制度的理解不够深入，导致制度在实际操作中难以得到有效执行。二是风险管理体系不够完善，企业在风险识别和评估方面存在不足，导致风险控制措施不到位。例如，在应对市场风险方面，企业未能及时调整养殖品种和规模，导致在市场波动时遭受较大损失。据企业内部统计，2018年至2020年间，因市场波动导致企业损失累计超过20万元