工业财务状况表培训.ppt

二、指标解释—制造费用需要分析的指标3、水电费计算内容：上交国家的排污费：1000，电费：9000B103表水电费：代码（620）：10，代码（621）：1+电费中的三项费用4、取暖费计算内容：支付车间取暖费：40000支付职工取暖费：10000B103表取暖费：代码（613）：40，代码（629、630）：105、其他制造费用计算内容：包装物：15000，住房公积金：5000B103表代码629：20，代码630：5制造成本：指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用。（跟着产值走）12制造费用：不能按照明细账各科目发生额直接填报，要根据B103表的指标解释对照企业相关科目记录的内容分析填报3直接材料消耗：指企业在生产产品过程中所消耗的、直接用于产品生产并构成产品实体的原料及主要原材料、燃料和动力、包装物、外购半成品、修理用备件（备品配件）和其他直接材料。（跟着产值走）二、指标解释重点、难点、易错指标二、指标解释—销售费用和管理费用4、销售费用、5、管理费用注意事项：(1)小型企业未设置营业费用科目，B103表营业费用下全部填“0”(2)本企业营业、管理费用下二级科目设置与B103表不同ⅰⅱⅲⅳ按照B103表的指标解释对照企业的各明细科目分析填写对不能归集到B103表对应指标的科目合并归集到其他营业（管理）费用(代码653、695)按照指标解释，填报支付给个人和上缴政府的部分(代码669)上缴的各项税费:按照指标解释，结合企业情况填写指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的各项管理费用指企业在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的经营费用—销售费用。三、管理费用11.上交管理费1.公司经费12.职工取暖费和防暑降温费其中：(1)行政管理人员工资13.劳务费(2)行政管理人员福利费14.社保费(3)折旧费15.住房公积金和住房补贴(4)差旅费16.董事会费(5)办公费17.聘请中介机构费（审计费）(6)修理费18.咨询费(7)机物料消耗19.诉讼费(8)低值易耗品摊销20.业务招待费2.工会经费21.税金22.上交的各种专项费用3.无形资产摊销23.技术转让费4.通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用）24.职工教育费5.印刷费25.技术（研究）开发费6.会议费其中：支付科研人员的工资及福利费7.水电费26.汽车费支出其中：上缴的各项税费27.排污费8.警卫消防费、人防基金28.绿化费9.仓库经费29.坏账准备10.劳动保护费23.存货跌价准备其中：保健补贴、洗理费31.其他管理费用其中：支付给个人和上交给政府部分不包含以现金和充值卡形式支付给个人的通讯费指企业特殊工种的工作津贴水费：污水处理费、水资源费电费：三项专项费用包含为个人支付的各种商业保险包含一次性住房补贴仅指上交政府有关部门的排污费，不包含企业雇佣人力、设备所支付的费用如果总量中包含其他属于工业增加值的项目，必须在此其中项中体现总项≥以下各其中项之和财务费用：说明：汇兑损失（净额）：汇兑损失-汇兑收入指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。二、指标解释三、指标填报原则（一）“产品制造成本跟着产值走”原则例1、一家小型企业生产成本900千元，其中有外购转卖商品价值30千元。制造成本：900-30=870(千元)产品制造成本工业总产值不重复由于企业的会计明细科目设置不尽相同，被调查企业可按照会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，但要注意指标填报不要重复。12“不重不漏”原则三、指标填报原则三、指标填报原则某工业企业生产成本构成如下：生产成本原材料：100——辅助材料：20——燃料动力：20——制造费用：30生产工人工资：5折旧费：2…………直接材料其他直接费用直接人工100+20=120200例1