审计课件项目二货币资金审计.pptVIP

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2025-02-28 发布于北京
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审计课件项目二货币资金审计.ppt

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项目二货币资金审计任务1货币资金控制测试1任务2货币资金审计实质性程序2主要内容货币资金与业务循环22%货币资金内部控制的测试40%货币资金内部控制关键点38%本节主要内容:任务1货币资金控制测试货币资金审计与交易循环销售与收款循环产成品货币资金资金流转010203投资与筹资循环货币资金货币资金循环原材料生产循环购货与付款循环货币资金内部控制关键点岗位分工及授权批准现金和银行存款的管理票据及有关印章的管理监督检查货币资金内部控制的测试与评价

了解内部控制抽取并检查收款凭证抽取并检查付款凭证抽取并核对日记帐、总帐抽取并检验银行存款对帐单评价货币资金内部控制检查外币折算的一致性货币资金的审计目标与认定库存现金审计实质性程序银行存款审计实质性程序其他货币资金审计实质性程序主要内容：任务2货币资金审计实质性程序货币资金的审计目标资产负债表中记录的货币资金是存在的应当记录的货币资金均已记录记录的货币资金由被审计单位拥有或控制货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报核对现金日记账与总账的余额是否相符。如果不相符，应查明原因，要求被审计单位作出适当调整1盘点库存现金，并取得库存现金盘点表2抽查大额现金收支3检查现金收支的正确截止4检查外币现金的折算是否正确。5检查现金在资产负债表上列示和披露的恰当性6库存现金审计实质性程序库存现金审计重点现金监盘抽查现金收支私设小金库核对银行存款日记账与总账的余额是否相符分析程序获取并检查银行存款余额调节表函证银行存款余额检查1年以上的定期存款或限定用途的存款抽查大额现金和银行存款的收支，检查银行存款结算凭证检查银行存款收支的正确截止检查外币银行存款的折算是否正确检查银行存款在资产负债表上列报和披露的恰当性银行存款审计实质性程序