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内部控制与风险管理

课程概述课程目标本课程旨在使学员掌握内部控制与风险管理的基本理论、框架和方法，了解其在企业运营中的重要作用，并能够运用所学知识解决实际问题。主要内容课程涵盖内部控制基础、风险管理基础、内部控制与风险管理的关系、实施、重点领域、评价与审计以及监管要求等方面的内容。学习方法

第一部分：内部控制基础定义深入理解COSO框架与中国企业内部控制基本规范的定义。发展历程回顾内部控制的早期、现代阶段，展望未来趋势。目标明确经营效率、财务报告可靠性、合法合规性的目标。基本要素

内部控制的定义COSO框架定义COSO框架将内部控制定义为一个过程，旨在为实现经营效率和效果、财务报告可靠性以及合规性目标提供合理保证。强调内部控制是一个动态的、整体性的过程，需要管理层的参与和监督。中国企业内部控制基本规范定义

内部控制的发展历程1早期阶段以手工控制为主，侧重于会计控制和内部牵制，控制手段较为简单，范围较窄。2现代阶段引入风险管理理念，强调全面风险管理，控制手段更加多样化，范围更广。3未来趋势

内部控制的目标1经营效率和效果提高资源利用效率，降低运营成本，提升盈利能力，实现可持续发展。2财务报告可靠性确保财务报告真实、准确、完整，为决策提供可靠依据，维护投资者利益。合法合规性

内部控制的基本要素控制环境奠定内部控制的基础，影响员工的控制意识和行为。1风险评估识别和评估影响目标实现的风险，为控制活动提供依据。2控制活动确保管理层决策得到有效执行，降低风险发生的可能性。3信息与沟通确保信息及时、准确地传递，支持内部控制的有效运行。4内部监督评价内部控制的有效性，及时发现和纠正缺陷。5

控制环境详解组织结构清晰的组织结构是有效内部控制的基础。合理的部门设置、职责分工和报告关系能够确保各项业务活动有序开展，并明确责任归属。避免出现权力真空和职责不清的情况。人力资源政策公平公正的人力资源政策是营造良好控制环境的关键。招聘、培训、考核、晋升等环节都需要体现公平性，激励员工积极参与内部控制，并对违规行为进行严肃处理。管理哲学和经营风格管理层的管理哲学和经营风格对内部控制的有效性具有重要影响。强调诚信、透明和风险意识的管理层能够营造积极的控制氛围，促进内部控制的有效实施。

风险评估详解风险识别系统地识别企业面临的各种风险，包括战略风险、财务风险、操作风险和合规风险。运用头脑风暴法、德尔菲法、核对表法等方法，全面识别风险。风险分析对识别出的风险进行深入分析，评估其发生的可能性和影响程度。运用定性评估、定量评估和半定量评估等技术，分析风险的性质和特征。风险评价根据风险分析的结果，对风险进行排序和分类，确定风险管理priorities。制定风险应对策略，采取风险规避、风险转移、风险控制和风险接受等措施。

控制活动详解不相容职务分离控制将职责相互冲突的职务分离，防止舞弊和错误发生。例如，授权审批、业务执行、会计记录和资产保管等职务应相互分离。授权审批控制明确各岗位的授权范围和审批权限，确保各项业务活动经过授权才能进行。建立完善的授权审批流程，防止越权行为。会计系统控制建立完善的会计系统，确保会计信息的真实、准确、完整。加强会计凭证、会计账簿和财务报表的管理，防止会计信息失真。

信息与沟通详解信息收集建立完善的信息收集渠道，及时获取内外部信息。收集的信息应包括财务信息、运营信息、市场信息和监管信息等。信息传递确保信息及时、准确地传递到相关部门和人员。建立有效的信息传递机制，包括口头沟通、书面沟通和电子沟通等。沟通渠道建立畅通的沟通渠道，鼓励员工积极参与内部控制。鼓励员工向上级报告风险和问题，并对报告者提供保护。

内部监督详解日常监督将监督活动融入日常业务活动中，及时发现和纠正问题。管理层应定期检查各项业务活动的执行情况，并对发现的问题进行处理。专项监督针对特定领域或特定问题进行的监督活动。内部审计部门应定期进行专项审计，评价内部控制的有效性。监督评价与缺陷整改对监督结果进行评价，确定内部控制的有效性。对发现的缺陷进行整改，并跟踪整改情况，确保缺陷得到及时纠正。

第二部分：风险管理基础风险的定义与特征理解风险的本质和基本特征，为风险管理奠定基础。风险的分类掌握战略风险、财务风险、操作风险和合规风险等不同类型的风险。企业风险管理（ERM）概述了解ERM的定义、目标和价值，认识其在企业管理中的重要作用。COSO-ERM框架深入理解COSO-ERM框架的八大要素、四大目标和应用层面。

风险的定义与特征风险的定义风险是指未来事件发生的不确定性，可能对企业目标的实现产生积极或消极的影响。风险既包括损失的可能性，也包括获得收益的可能性。风险的基本特征风险具有客观性、不确定性、可变性和可控性。风险的客观性是指风险是客观存在的，不以人的意志为转移；风险的不确定性是指风险发生