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出纳面试试题及答案

一、选择题（每题5分，共25分）

1.下列不属于出纳日常工作内容的是（）。

A.办理现金收付

B.登记现金和银行存款日记账

C.编制财务报表

D.保管库存现金和各种有价证券

答案：C

解析：出纳的日常工作主要包括办理现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。而编制财务报表是会计的工作内容，并非出纳的日常工作，所以答案选C。

2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。

A.13

B.35

C.57

D.710

答案：B

解析：根据规定，企业库存现金限额一般按照企业35天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的企业可以依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天的日常零星开支。所以答案选B。

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

答案：C

解析：支票的提示付款期限为自出票日起10天，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。所以答案选C。

4.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

解析：出纳人员在办理收款或付款后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，这样可以明确款项的收付情况，避免重收重付。记账凭证是根据原始凭证编制的，收款凭证和付款凭证属于记账凭证的范畴，所以答案选B。

5.下列关于银行存款日记账的说法，错误的是（）。

A.银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记

B.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次

C.银行存款日记账应采用活页式账簿

D.银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致时，可能存在未达账项

答案：C

解析：银行存款日记账应采用订本式账簿，而不是活页式账簿，订本式账簿可以避免账页散失和防止抽换账页。选项A、B、D的说法都是正确的。所以答案选C。

二、填空题（每题5分，共25分）

1.现金清查的方法是（实地盘点法）。

答案：实地盘点法

解析：实地盘点法是通过实地清点的方式来确定库存现金的实际数额，从而与现金日记账的账面余额进行核对，以检查账实是否相符，这是现金清查常用的方法。

2.企业收到的支票应填写（进账单），连同支票一起送交开户银行办理收款手续。

答案：进账单

解析：企业收到支票后，需要填写进账单，进账单是持票人或收款人将票据款项存入其开户银行账户的凭证，连同支票一起送交开户银行，银行据此为企业办理收款手续。

3.出纳人员不得兼任（稽核）、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

答案：稽核

解析：根据内部牵制制度的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防止出现舞弊等情况，保证会计工作的真实性和准确性。

4.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（1个月）。

答案：1个月

解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

5.企业库存现金的最高限额由（开户银行）根据企业的实际情况核定。

答案：开户银行

解析：企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际情况，如企业规模、日常现金收支量等因素进行核定。

三、判断题（每题5分，共25分）

1.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（√）

答案：√

解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以兼任固定资产明细账等与现金、银行存款收付无关的明细账登记工作。

2.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（√）

答案：√

解析：现金支票的功能就是专门用于支取现金，转账支票则只能用于转账，不能支取现金，这是支票使用的基本规定。

3.企业可以坐支现金，但需要事先报经开户银行审查批准。（√）

答案：√

解析：坐支现金是指企业从本单位的现金收入中直接用于支付各项支出。企业一般不得坐支现金，但因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

4.银行存款日记账和银行对账单余额不一致一定是存在未达账项。（×）

答案：×

解析：银行存款日记账和银行对账单余额不一致可能是存在未达账项，但也可能是记账错误等其他原因导致的。未达账项只是其中一种常见情况。

5.出纳人员在办理现金收付业务时，应先收款后记账，先付款后审单。（×）

答案：×

解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应先