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财务管理办法与审计制度

TOC\o1-2\h\u23530第一章总则 1

207781.1财务管理与审计的目的和依据 1

132981.2适用范围与管理原则 1

20914第二章财务管理组织与职责 2

156392.1财务部门的设置与职责 2

102802.2财务人员的职责与权限 2

11683第三章预算管理 2

76443.1预算编制与审批 2

33693.2预算执行与控制 2

31111第四章资金管理 3

222844.1资金筹集与使用 3

87824.2资金风险管理 3

29185第五章资产管理 3

60645.1固定资产管理 3

114555.2流动资产管理 3

19946第六章成本费用管理 4

126226.1成本费用核算 4

150156.2成本费用控制 4

11139第七章财务报告与分析 4

317227.1财务报告编制 4

12007.2财务分析与评价 4

5018第八章审计制度 4

260098.1内部审计机构与职责 4

174318.2审计程序与方法 5

310068.3审计结果处理与监督 5

第一章总则

1.1财务管理与审计的目的和依据

财务管理与审计的目的在于规范企业的财务行为，保证财务信息的真实、准确和完整，提高企业的经济效益和管理水平。其依据是国家相关法律法规、企业章程以及内部管理制度。通过有效的财务管理和审计工作，企业能够合理筹集和使用资金，降低成本费用，防范财务风险，实现企业价值的最大化。

1.2适用范围与管理原则

本财务管理办法与审计制度适用于企业内部的各项财务活动和审计工作。在管理过程中，遵循合法性、全面性、效益性、制衡性和适应性原则。合法性原则要求企业的财务管理和审计工作必须符合国家法律法规的规定；全面性原则涵盖了企业的各项财务活动和审计内容；效益性原则强调以最小的成本实现最大的效益；制衡性原则保证财务部门和审计部门之间相互制约、相互监督；适应性原则则要求财务管理和审计制度能够根据企业的发展和外部环境的变化及时进行调整和完善。

第二章财务管理组织与职责

2.1财务部门的设置与职责

企业设立专门的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门的主要职责包括：制定和完善财务管理制度；组织编制财务预算；进行财务核算和财务分析；管理企业的资金、资产和成本费用；参与企业的经营决策，提供财务方面的建议和支持；负责财务报表的编制和报送等。财务部门应根据企业的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，保证财务管理工作的顺利进行。

2.2财务人员的职责与权限

财务人员应具备良好的职业道德和专业素质，严格遵守国家法律法规和企业内部管理制度。财务人员的职责包括：按照财务制度的要求进行会计核算，如实反映企业的财务状况和经营成果；认真审核原始凭证，保证财务数据的真实性和准确性；及时进行财务分析，为企业的经营决策提供依据；妥善保管财务档案，保证财务资料的完整性和安全性。财务人员根据其岗位和职责的不同，享有相应的权限，如财务审批权、资金使用权等。同时财务人员应接受内部审计部门的监督和检查。

第三章预算管理

3.1预算编制与审批

企业实行全面预算管理，预算编制应遵循科学性、合理性和可行性原则。各部门根据企业的发展战略和经营目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，编制企业的总预算。预算编制完成后，提交企业管理层进行审批。预算审批应严格按照规定的程序进行，保证预算的合理性和可行性。

3.2预算执行与控制

预算经批准后，各部门应严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发觉预算执行过程中的问题，并采取相应的措施进行解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算执行情况应作为绩效考核的重要依据，以保证预算的严肃性和有效性。

第四章资金管理

4.1资金筹集与使用

企业根据自身的发展需要，合理筹集资金。资金筹集的渠道包括银行贷款、发行债券、股票融资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，选择最优的筹资方案。企业应合理安排资金的使用，保证资金用于生产经营活动的关键环节，提高资金的使用效率。资金使用应严格按照预算和审批程序进行，防止资金的浪费和滥用。

4.2资金风险管理

企业应加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制。对资金的流动性风险、信用风险、市场风险等进行评估和监控，及时采取措施防范和化解风险。加强对资金收付的管理，严格控制资金的流向和流量，保证资金的安全。定期对资金风险管理情况