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7月企业内部控制模考试题+参考答案解析

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经()批准实施。

A、战略委员会

B、审计委员会

C、股东(大)会

D、监事会

正确答案：C

答案解析：企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。股东（大）会是公司的最高权力机构，对公司的重大事项包括发展战略具有最终的决策权和批准权。监事会主要负责监督公司的财务和经营活动；审计委员会主要负责监督公司的审计工作等；战略委员会主要是协助董事会制定战略等，它们均无最终批准发展战略方案的权力。

2.对财务报告的真实性、完整性负责的是()。

A、企业负责人

B、会计主管

C、分管会计工作的负责人

D、总会计师

正确答案：A

答案解析：企业负责人对本企业财务报告的真实性、完整性负责。企业负责人应当保证财务报告真实、完整，这是其法定职责。会计主管、分管会计工作的负责人、总会计师等虽然也在财务工作中承担重要职责，但最终对财务报告真实性、完整性负责的是企业负责人。

3.上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有()独立董事是会计专业人士。

A、一名

B、两名

C、四名

D、三名

正确答案：A

答案解析：上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。这是根据相关规定对上市公司治理结构中审计委员会人员构成的要求，确保审计委员会能有效发挥监督审计等职能，具备会计专业知识的独立董事有助于更好地履行职责。

4.内部信息沟通是指（）。

A、在企业正式结构、层次系统进行的沟通

B、通过正式系统以外的途径进行的沟通

C、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享

D、企业与利益相关者之间信息的沟通

正确答案：C

答案解析：内部信息沟通主要强调企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享。选项A仅提及在企业正式结构、层次系统进行的沟通，不全面；选项B是正式系统以外途径的沟通，不是内部信息沟通的定义；选项D是企业与利益相关者之间信息的沟通，不属于内部信息沟通范畴。

5.存货采购申请应由()部门提出。

A、生产需求

B、采购

C、财务

D、管理

正确答案：A

答案解析：存货采购申请通常应由生产需求部门根据生产计划和实际需求提出，以确保采购的存货能够满足生产的需要。采购部门负责根据采购申请进行采购操作；财务部门主要负责审核采购资金等相关财务事宜；管理部门范围较宽泛，一般不直接提出存货采购申请。所以应由生产需求部门提出存货采购申请，答案选A。

6.重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。

A、总经理

B、董事会或类似决策机构

C、董事长

D、分管副总经理

正确答案：B

答案解析：重大业务外包方案属于重大事项，应当提交董事会或类似决策机构审批，以确保决策的科学性和公正性，保障企业整体利益。

7.企业治理层面的组织架构不包括（）。

A、股东会

B、内部审计部门

C、董事会

D、监事会

正确答案：B

答案解析：企业治理层面的组织架构主要包括股东会、董事会、监事会等，这些是公司治理的重要组成部分，负责公司的重大决策、监督等职能。而内部审计部门属于企业内部的一个职能部门，主要负责对企业内部的财务、经营活动等进行审计监督，不属于企业治理层面的组织架构。

8.企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。

A、操作流程

B、大修制度

C、岗位责任

D、维护保养

正确答案：A

9.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。

A、监事会

B、董事会

C、外部审计机构

D、全体员工

正确答案：C

答案解析：内部控制的实施主体包括董事会、监事会、经理层和全体员工等。外部审计机构不属于内部控制的实施主体，它主要是对企业的财务报表等进行审计监督。

10.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。

A、股东会

B、总经理办公会

C、企业预算管理委员会

D、战略委员会

正确答案：C

答案解析：企业预算管理委员会主要职责是对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。战略委员会主要是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；总经理办公会主要负责公司日常经营管理决策等事项；股东会是公司的权力机构，主要行使对公司重大事项的决策权等。所以对预算方案进行研究论证形成草案报董事会的是企业预算管理委员会。

11.财务报告需