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财产和行为税法律制度考核试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，属于房产税征税范围，应缴纳房产税的是（）。

A.农村的房屋

B.国家机关自用的房产

C.个人所有的非营业用的房产

D.工矿区的经营性用房

答案：D

解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村，选项A错误；国家机关自用的房产免征房产税，选项B错误；个人所有非营业用的房产免征房产税，选项C错误；工矿区的经营性用房属于房产税征税范围，应缴纳房产税，选项D正确。

2.某企业2023年拥有一处原值为1000万元的房产，7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，该企业2023年应缴纳房产税（）万元。

A.8.4

B.10.08

C.10.8

D.15.6

答案：B

解析：对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。

从价计征的房产原值=1000×(1-30%)=700（万元）

从价计征部分应缴纳的房产税=700×(1-20%)×1.2%=6.72（万元）

从租计征部分应缴纳的房产税=20×12%=2.4（万元）

2023年应缴纳房产税=6.72+2.4=10.08（万元）

3.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。

A.土地使用权出售的，以成交价格为计税依据

B.土地使用权赠与的，以市场价格为计税依据

C.房屋买卖的，以评估价格为计税依据

D.房屋交换的，以所交换房屋的价格差额为计税依据

答案：ABD

解析：土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格，选项A正确；土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定，选项B正确；房屋买卖的计税依据为成交价格，而非评估价格，选项C错误；房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据，选项D正确。

4.某公司2023年承受一处土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税税率为3%，该公司应缴纳契税（）万元。

A.60

B.30

C.90

D.120

答案：A

解析：应缴纳契税=2000×3%=60（万元）

5.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

A.工商营业执照

B.产权转移书据

C.法律咨询合同

D.借款合同

答案：C

解析：印花税的征税范围包括合同类、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。工商营业执照属于权利、许可证照，应缴纳印花税，选项A不符合题意；产权转移书据属于印花税征税范围，选项B不符合题意；一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花，选项C符合题意；借款合同属于印花税征税范围，选项D不符合题意。

6.甲公司与乙公司签订了一份货物运输合同，合同注明货物金额为100万元，运输费用为10万元，装卸费为2万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，甲公司应缴纳印花税（）元。

A.50

B.55

C.60

D.65

答案：A

解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

甲公司应缴纳印花税=10×0.5‰×10000=50（元）

7.某企业2023年1月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专有技术使用权书据一件，所载金额为100万元；订立产品购销合同两件，所载金额为200万元；订立借款合同一份，所载金额为50万元。已知权利、许可证照印花税每件5元，产权转移书据印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰。该企业2023年应缴纳印花税（）元。

A.1000

B.1015

C.1020

D.1025

答案：C

解析：

（1）权利、许可证照应缴纳印花税=3×5=15（元）

（2）产权转移书据应缴纳印花税=100×0.5‰×10000=500（元）

（3）购销合同应缴纳印花税=200×0.3‰×10000=600（元）

（4）借款合同应缴纳印花税=50×0.05‰×10000=25（元）

该企业2023年应缴纳印花税=15+500+600+25=1020（元）

8.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税义务