南开大学24秋“会计学”《审计原理》考试历年常考点试题选编附答案.docxVIP

南开大学24秋“会计学”《审计原理》考试历年常考点试题选编附答案

第1卷

一.综合考核(共15题)

1.注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。()

A.错误

B.正确

2.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和()越高，那么()的可接受水平就越()。

A.控制风险，审计风险，低

B.检查风险、控制风险、低

C.检查风险、审计风险、低

D.控制风险、检查风险、低

3.某注册会计师正在对H公司的应付账款项目进行审计。根据需要，该注册会计师决定对H公司下列四个明细账户中的两个进行函证：试问：(1)该注册会计师应选择哪两家公司进行函证?为什么?(2)假设上述四家公司均为H公司的购货人，上表中后两栏分别是应收账款年末余额和本年销货总额，该注册会计师应选择哪两家公司进行函证?为什么?

4.注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为()万元。

A.40000

B.44000

C.11000

D.1000

5.在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是()。

A.可容忍的偏差率

B.预计总体偏差率

C.可信赖程度

D.总体规模

6.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其()作为会计报表层次的重要性水平。

A.最高者

B.最低者

C.平均数

D.加权平均数

7.审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征：()

A.独立性

B.风险性和责任性

C.权威性

D.客观性

8.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括()。

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.连带责任

9.注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行()测试。

A.真实性

B.完整性

C.机械准确性

D.截止

10.如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任。()

A.正确

B.错误

11.分析性复核适用于控制测试和实质性测试。()

A.错误

B.正确

12.为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从()中选择一个测试样本。

A.发运凭证

B.销售发票

C.主营业务收入明细账

D.客户订单

13.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是()。

A.相关内部控制的有效性

B.出具审计报告的时间要求

C.分支机构的分布区域

D.助理人员的知识和经验

14.什么是分析性复核，运用其的目的是什么?分析性复核运用的范围如何?

15.会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。()

A.错误

B.正确

第1卷参考答案

一.综合考核

1.参考答案：B

2.参考答案：D

3.参考答案：(1)注册会计师应选择B公司和D公司。因为应付账款是流动负债，对其审计的主要目标是完整性，即应付账款有无被低估。依据此目标，应付账款函证时，主要应选择本期作为企业重要供货人的债权人，不管其在资产负债表日账户余额的大小(即便其账户余额为零)。表中B公司和D公司本年度的供货金额最大。(2)注册会计师应选择C公司和D公司。因为应收账款函证的目的是确定应收账款的真实性、所有权和估价的正确性。应收账款的真实性与高估的错误有关，因而函证时应尽量选择账龄长、金额大的应收账款明细账。表中C公司和D公司的应收账款余额大。

4.参考答案：B

5.参考答案：A

6.参考答案：B

7.参考答案：ABCD

8.参考答案：ABC

9.参考答案：D

10.参考答案：B

11.参考答案：A

12.参考答案：C

13.参考答案：A

14.参考答案：分析性复核是指通过分析和比较被审计单位的重要比率和金额，从而了解发展趋势，发现异常波动和差异。这里的比率，既可以是各种财务数据之间的比率，也可以是财务数据和相关的非财务数据之间的比率。分析性复核包括绝对额比较和比率比较。前者是不同时期或不同企业同类项目之间的金额的比较；后者是不同时期或不同企业同类比率之间的比较。分析性复核中可选的比较标准包括前期财务数据、同行业的平均水平、预期结果和非财务资料。分析性复核可以在审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段使用。计划阶段运用分析性复核的目的主要包括：(1)了解被审计单位的经营情况；(2)确定高风险的审计领域；(3)评价被审计单位的持续经营能力；(4)减少实质性测试的程序。实施阶段运用分析性复核的目的主要包括：(1)发现可能的错误；(2)减少实质性测试范围。报告阶段运用分析