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2024年陕西省丹凤县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种特定分配方式，本质是分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

答案分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，以商品和劳务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，特定业务适用5%征收率。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.不得超过纳税人应纳税款的数额

C.大于纳税人应纳税款的数额

D.没有限制

答案：B

答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额。

7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

答案分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

8.下列不属于税收征管环节的是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务代理

答案：D

答案分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税务代理是社会中介机构为纳税人提供的服务，不属于税收征管环节。

9.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票

C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票

D.增值税专用发票具有税款抵扣功能

答案：B

答案分析：小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，并非不得领购使用。

10.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费支出为10万元，根据企业所得税法规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.6

C.10

D.15

答案：A

答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。10×60%=6万元，1000×5‰=5万元，所以准予扣除的业务招待费为5万元。

11.资源税的征税对象不包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

答案：D

答案分析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等自然资源，人造石油不属于资源税的征税范围。

12.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.20%-40%

答案：B

答案分析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。

13.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

答案：C

答案分析：车辆购置税的税率为10%。

14.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理土地、房屋权属证书的当天

C.交付土地、房屋的当天

D.缴纳契税的当天

答案：A

答案分析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具