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高职税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售化妆品B.进口金银首饰C.生产销售卷烟D.批发白酒

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.税务登记证

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人的营业额

D.纳税人的利润总额

8.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.以上都是

9.资源税的征税对象是（）

A.自然资源B.社会资源C.人造资源D.以上都不对

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.高档手表B.实木地板C.电池D.涂料

4.企业所得税的税收优惠方式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.下列合同中，应缴纳印花税的有（）

A.技术合同B.财产租赁合同

C.货物运输合同D.仓储保管合同

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

8.关税的分类包括（）

A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.保护关税

9.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

10.车辆购置税的征税范围包括（）

A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.印花税的纳税义务人是合同的双方当事人。（）

7.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款。（）

8.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

9.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

10.车辆购置税在车辆上牌登记注册前的使用环节征收。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，为国家运转提供资金；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，参与国际经济分配；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产价款。

3.简述企业所得税的扣除原则。

答：包括权责发生制原则，即当期费用不论是否支付都应扣除；配比原则，收入与费用要配比；相关性原则，费用与取得收入相关；确定性原则，金额要确定；合理性原则，费用要合理。

4.简述个人所得税专项附加扣除项目。

答：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。分别按规定标准在税前扣除，减轻纳税人负担。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的重