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2025年审计师考试审计审计方法案例分析试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、审计计划与风险评估

要求：请根据审计师考试的要求，从风险评估、审计目标、审计程序等方面，对以下案例进行分析，并回答相关问题。

1.某公司2019年度财务报表显示，公司营业收入较上年增长30%，但净利润却下降了10%。请分析该公司营业收入增长而净利润下降的原因，并提出相应的审计程序。

2.某审计师在审计过程中发现，该公司存货周转率低于行业平均水平，且存货跌价准备计提不足。请分析这一现象可能存在的风险，并提出相应的审计程序。

3.某审计师在审计过程中，发现该公司财务报表存在以下异常情况：应收账款周转率异常下降，预付款项异常增加。请分析这些异常情况可能存在的风险，并提出相应的审计程序。

4.某审计师在审计过程中，发现该公司固定资产折旧政策与行业惯例不符。请分析这一现象可能存在的风险，并提出相应的审计程序。

5.某审计师在审计过程中，发现该公司财务报表存在重大舞弊嫌疑。请分析舞弊嫌疑的原因，并提出相应的审计程序。

6.某审计师在审计过程中，发现该公司内部控制存在重大缺陷。请分析这一缺陷可能存在的风险，并提出相应的审计程序。

7.某审计师在审计过程中，发现该公司财务报表存在重大错报风险。请分析错报风险的原因，并提出相应的审计程序。

8.某审计师在审计过程中，发现该公司财务报表存在重大舞弊风险。请分析舞弊风险的原因，并提出相应的审计程序。

9.某审计师在审计过程中，发现该公司财务报表存在重大财务风险。请分析财务风险的原因，并提出相应的审计程序。

10.某审计师在审计过程中，发现该公司财务报表存在重大会计政策变更风险。请分析会计政策变更风险的原因，并提出相应的审计程序。

二、内部控制测试

要求：请根据审计师考试的要求，对以下案例进行分析，并回答相关问题。

1.某公司在内部控制测试过程中，发现采购部门存在以下问题：采购流程不规范，采购价格虚高。请分析这一问题可能存在的风险，并提出相应的内部控制措施。

2.某公司在内部控制测试过程中，发现销售部门存在以下问题：销售回款不及时，应收账款周转率低。请分析这一问题可能存在的风险，并提出相应的内部控制措施。

3.某公司在内部控制测试过程中，发现生产部门存在以下问题：生产流程不规范，产品质量不稳定。请分析这一问题可能存在的风险，并提出相应的内部控制措施。

4.某公司在内部控制测试过程中，发现财务部门存在以下问题：财务报表编制不规范，财务数据准确性差。请分析这一问题可能存在的风险，并提出相应的内部控制措施。

5.某公司在内部控制测试过程中，发现人力资源部门存在以下问题：招聘流程不规范，员工离职率高。请分析这一问题可能存在的风险，并提出相应的内部控制措施。

6.某公司在内部控制测试过程中，发现研发部门存在以下问题：研发流程不规范，新产品研发周期长。请分析这一问题可能存在的风险，并提出相应的内部控制措施。

7.某公司在内部控制测试过程中，发现信息系统部门存在以下问题：信息系统安全措施不足，数据泄露风险高。请分析这一问题可能存在的风险，并提出相应的内部控制措施。

8.某公司在内部控制测试过程中，发现法务部门存在以下问题：合同管理不规范，合同纠纷风险高。请分析这一问题可能存在的风险，并提出相应的内部控制措施。

9.某公司在内部控制测试过程中，发现采购部门存在以下问题：供应商选择不规范，采购成本高。请分析这一问题可能存在的风险，并提出相应的内部控制措施。

10.某公司在内部控制测试过程中，发现销售部门存在以下问题：销售渠道管理不规范，市场拓展风险高。请分析这一问题可能存在的风险，并提出相应的内部控制措施。

四、审计证据收集与分析

要求：请根据审计师考试的要求，对以下案例进行分析，并回答相关问题。

4.某审计师在审计某公司时，发现以下情况：该公司应收账款账面余额较大，但现金流量表中现金流入金额较小。请分析这一差异可能的原因，并提出收集和分析相关审计证据的步骤。

五、审计报告撰写

要求：请根据审计师考试的要求，对以下案例进行分析，并回答相关问题。

5.某审计师在完成某公司审计工作后，发现以下情况：该公司财务报表存在重大错报风险，但公司管理层拒绝调整错报。请分析审计师在撰写审计报告时应包括哪些内容，并说明如何表达审计意见。

六、审计师职业道德

要求：请根据审计师考试的要求，对以下案例进行分析，并回答相关问题。

6.某审计师在审计过程中，发现公司存在重大舞弊行为，但公司管理层要求审计师保守秘密，不对外披露。请分析审计师在这种情况下应如何处理，并说明如何遵守审计师职业道德规范。

本次试卷答案如下：

一、审计计划与风险评估

1.解析思路：分析营业收入增