三节基础-讲全16zksj lsnjc.pdfVIP

第三节

本节考点

的定义

的日期和涵盖的期间（重点）

对可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的（重点）

【P405/18.3】参考格式18-1

（致师）：

本书是针对审计ABC公司截至20×1年12月31日的年度财务报表而提供的。审

计的目的是对财务报表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业准则的

规定编制，并实现公允反映。

尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：

一、财务报表

1.我们已履行[日期]签署的审计业务约定书中提及的责任，即根据企业准则的规

定编制财务报表，并对财务报表进行公允反映；

2.在作出估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的（17.1）；

3.已按照企业准则的规定对关联方关系及其作出了恰当的处理和披露

（17.2）；

4.根椐企业准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或

披露（18.2）；

5.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报

汇总表附在本书后（18.1）；

6.[师可能认为适当的其他任何事项]。

二、提供的信息

7.我们已向提供下列工作条件（2.1）：

（1）允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）

（2）提供基于审计目的要求我们提供的其他信息。

（3）允许在获取审计时不受限制地接触认为必要的本公司人员和其他相关人

员。

8.所有均已记录并反映在财务报表中。

9.我们已向披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果（13.1）。

10.我们已向披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信

息，这些信息涉及本公司的：

（1）管理层：

（2）在控制中承担重要职责的员工；

（3）其他人员（在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下）（13.1）。

11.我们已向披露了从现任和前任员工、分析师、机构等方面获知的、影响财务报

表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息（13.1）。

12.我们已向披露了所有已知的、在编制财务报表时应当考虑其影响的或

的行为（13.2）。

13.我们已向披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其

（17.2）。

14.[师可能认为必要的其他任何事项]。

附：未更正错报汇总表（18.1）

ABC公司ABC公司管理层

（盖章）（签名并盖章）

××市