做账实操-总分机构税款分摊计算方法.pptx

做账实操;做账实操

得税分配表》（A109010）的表单样式及填报说明进行修订，核心变化是优化了总分机构税款分摊的计算方法，从“按预缴比例分摊”改为“先全量分摊全年应纳税款，再抵减预缴税额”（以下简称“全量调整”）。“全量调整”方法，可以更加准确地反映企业实际经营情况，优化地区间税收分配。

根据1号公告，《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配

表》（A109010）共需要填写11列。“分摊比例”需根据分支机构上一年度的“营业收入”“职工薪酬”“资产总额”三个因素（权重依次为0.35、0.35、0.30）重新计算，而非沿用预缴时的比例。按照“全量调整”原则，“分支机构实际