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审计实操培训课件

审计概述审计定义与目的审计是指由独立的专业人员依据相关标准，对被审计单位的财务报表或特定事项进行检查和评价，并发表意见的系统性过程。其主要目的是增强财务报表使用者对财务报表的信赖程度，保证信息的真实性和完整性。审计的重要性与价值审计工作对于维护市场经济秩序、促进企业规范运营具有重要意义。它不仅能够发现财务报表中的错误和舞弊，还能够评估内部控制的有效性，为管理决策提供依据，同时满足监管机构和投资者的需求，增强企业的公信力和透明度。审计类型财务审计：对财务报表的真实性、公允性进行评价，是最常见的审计类型。主要关注账目记录的准确性、完整性及符合会计准则的程度。合规审计：评估被审计单位是否遵守适用的法律、法规、政策和程序。重点检查企业的经营活动是否符合相关监管要求。

审计法律法规框架主要审计准则简介（中国注册会计师准则）中国注册会计师审计准则体系包括质量控制准则、职业道德守则、审计准则、鉴证准则、相关服务准则和审计实务公告等。这些准则对审计工作的范围、目标、方法和报告要求等方面做出了明确规定，是审计人员开展工作的基本遵循。《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》《中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告》相关法律法规及监管要求审计工作还需遵循《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业会计准则》等法律法规。此外，还有中国证监会、财政部、银保监会等监管机构制定的特定行业审计要求，如上市公司年报审计规则、银行业金融机构审计指引等。审计职业道德与独立性审计人员必须保持高度的职业道德和独立性，主要包括：诚信原则：诚实、正直地执行专业工作客观原则：不受偏见、利益冲突或他人不当影响保密原则：尊重委托人信息的机密性专业胜任能力原则：保持专业知识和技能的更新

审计流程总览审计计划制定这是审计工作的首要环节，包括了解被审计单位及其环境，确定审计范围和目标，评估重大错报风险，制定具体的审计策略和计划。在此阶段，审计人员需要分析被审计单位的业务特点、行业状况、内部控制系统等，确定重要性水平，并根据风险评估结果设计相应的审计程序。审计执行按照审计计划实施各项审计程序，收集充分、适当的审计证据。这个阶段通常包括内部控制测试和实质性程序，如检查、观察、询问、函证、分析程序等。审计人员需要针对不同账户和交易循环执行相应的审计程序，记录发现的问题，并进行初步分析和评价。审计报告编制根据审计发现和收集的证据，形成审计结论，编制审计报告。审计报告应客观反映审计结果，包括对财务报表的意见（无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见），以及对重要审计事项的说明。审计报告的格式和内容应符合相关准则的要求。审计后续跟踪对审计中发现的问题进行后续跟踪，评估被审计单位的整改情况，并提供必要的建议和指导。这一阶段有助于确保审计工作的有效性，促进被审计单位改进内部控制和财务管理水平，为下一次审计工作奠定基础。

审计计划与风险评估审计目标明确制定审计计划的首要步骤是明确审计目标。对于财务报表审计，目标是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映发表意见。对于合规审计和内部审计，则需根据具体委托要求确定审计目标。明确的审计目标应当：具体明确，避免模糊表述可测量，便于评估审计工作的完成情况与被审计单位的业务性质和风险状况相适应符合相关法律法规和审计准则的要求识别重大风险领域风险评估是审计计划的核心环节，包括：了解被审计单位及其环境，包括行业特点、监管环境、经营模式等评估内部控制的设计和执行情况识别可能导致财务报表重大错报的风险因素评估舞弊风险，特别关注管理层凌驾于控制之上的风险确定重要账户、交易类别和披露事项的重大错报风险制定审计策略与程序根据风险评估结果，制定总体审计策略和具体审计计划：确定审计范围、时间安排和方向确定重要性水平设计应对评估的重大错报风险的审计程序确定所需资源和人员安排制定详细的审计工作计划和时间表

审计证据收集证据类型及其重要性审计证据是审计人员形成审计结论和意见的基础，必须具备充分性和适当性。常见的审计证据类型包括：实物证据：通过实物检查和观察获取的证据，如存货盘点结果文档证据：书面记录和文件，如合同、发票、银行对账单等证明文件：第三方提供的确认信息，如银行询证函、应收账款询证函分析证据：通过分析计算得出的信息，如比率分析、趋势分析口头证据：通过询问和访谈获取的信息，通常需要与其他类型证据相互印证电子证据：存储在电子媒介中的信息，如电子邮件、数据库记录等取样方法与程序设计审计取样是从总体中选取样本并评价样本结果，以对总体形成结论的方法。主要包括：判断取样：根据审计人员的专业判断选取样本统计取样：采用概率理论选取样本并