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社会保险经办机构内部控制制度

一、总则

1.?目的：规范社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）业务操作，防范经办风险，保障基金安全完整，维护参保人员合法权益，提高经办服务质量和效率。

2.?适用范围：适用于经办机构各项社会保险业务的经办管理、基金收支、信息系统运行等工作及相关岗位人员。

3.?基本原则：遵循合法性、制衡性、审慎性、有效性原则，确保各项工作有章可循、权责分明、流程规范、监督到位。

二、内部控制内容

（一）业务控制

1.?参保登记管理：规范参保单位和个人的登记、变更、注销流程，明确资料审核要求，确保参保信息真实准确，建立参保档案专人管理机制。

2.?缴费核定与征缴：严格缴费基数核定标准，核对缴费单位和个人的申报数据，跟踪保费征缴进度，对欠费情况建立台账并及时催缴，确保征缴合规。

3.?待遇审核与支付：明确待遇资格审核条件和流程，严格核查申报材料的真实性、完整性，规范待遇计算和发放环节，杜绝违规支付。

4.?个人账户管理：准确记录个人账户的计入、转移、结算等信息，定期对账，确保账户信息与基金实际情况一致。

（二）财务控制

1.?基金收支管理：实行收支两条线，收入及时足额存入指定账户，支出按规定程序审批，严禁挪用、挤占基金，规范票据管理和使用。

2.?会计核算管理：严格按照会计制度进行账务处理，做到账证相符、账账相符、账实相符，定期编制财务报告，确保会计信息真实完整。

3.?预算与决算管理：科学编制基金预算，严格执行预算计划，定期分析预算执行情况；规范决算编制流程，确保决算数据准确反映基金运行状况。

（三）信息系统控制

1.?系统安全管理：建立信息系统访问权限管理制度，不同岗位设置不同操作权限，密码定期更换；安装防火墙、杀毒软件，定期进行系统安全检测和维护，防止数据泄露或篡改。

2.?数据管理：规范数据录入、修改、备份流程，录入数据需经复核，修改数据需履行审批手续；定期备份数据并妥善保管，确保数据安全和可恢复。

（四）人员管理控制

1.?岗位设置与职责：按照不相容岗位分离原则，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，如业务经办与审核、基金收支与账务处理等岗位不得由同一人兼任。

2.?人员培训与考核：定期开展业务培训和职业道德教育，提高工作人员的专业素养和风险意识；建立考核机制，对工作人员的履职情况进行评价和奖惩。

三、监督与纠错机制

1.?内部监督：设立专门的内控监督部门或岗位，定期对各项业务和管理环节进行检查，重点核查制度执行情况、业务操作规范性、基金收支安全性等，形成监督报告。

2.?外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，配合提供相关资料；畅通社会监督渠道，公布举报电话和邮箱，及时处理群众举报的问题。

3.?纠错整改：对监督中发现的问题，明确整改责任部门和期限，跟踪整改情况；分析问题成因，完善内控制度和流程，避免同类问题再次发生。

四、附则

1.?本制度由经办机构负责解释。

2.?本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。