潍坊学院《审计原理》2023-2024学年第二学期期末试卷.docVIP

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潍坊学院《审计原理》

2023-2024学年第二学期期末试卷

院(系)_______班级_______学号_______姓名_______

题号

一

二

三

四

总分

得分

一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）

1、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）

A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证

B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比

C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题

D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性

2、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的财务指标与同行业相比存在异常。以下哪种情况最可能是导致异常的原因？（）

A.公司采用了独特的经营模式和战略

B.公司存在财务造假行为

C.公司所处的市场环境和行业竞争状况特殊

D.以上情况都有可能

3、在内部控制审计中，以下关于内部控制缺陷的认定和分类，哪一项是错误的？（）

A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制的设计存在漏洞或不合理之处，运行缺陷是指内部控制在实际运行中未能有效执行

B.内部控制缺陷按照其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标；重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷

C.注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷，并根据其严重程度和影响范围，确定其属于重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。在评价缺陷时，应当考虑控制缺陷的潜在影响金额、补偿性控制的有效性等因素

D.内部控制缺陷的认定和分类是主观的，注册会计师可以根据自己的经验和判断随意确定，不需要遵循一定的标准和程序

4、在审计过程中，发现企业的内部控制存在缺陷。以下哪种缺陷可能对财务报表的影响最为严重？（）

A.内部审计部门缺乏独立性，无法有效监督企业的财务活动

B.部分业务流程没有书面的操作指南，导致员工操作不规范

C.仓库管理部门与财务部门之间的信息沟通不及时，导致账实不符

D.销售部门没有对客户的信用状况进行充分评估，导致应收账款坏账风险增加

5、审计工作底稿是审计过程的记录，对于保证审计质量和可追溯性具有重要意义。假设在审计一家物流企业时，对于存货盘点的审计工作底稿，以下哪种做法最为规范？（）

A.简单记录盘点的结果，未详细说明盘点的过程和方法

B.详细记录盘点的时间、地点、参与人员、盘点方法、差异情况及处理结果等信息

C.只记录与存货盘点相关的重要数据，忽略其他细节

D.不记录存货盘点的工作底稿，凭记忆在审计报告中描述

6、审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其存在未决诉讼，但在报表中未进行任何披露。以下哪种做法最符合审计准则？（）

A.要求被审计单位在财务报表附注中补充披露未决诉讼的相关信息

B.由于未决诉讼的结果不确定，不要求被审计单位进行披露

C.根据未决诉讼的可能结果，调整财务报表的相关项目

D.出具保留意见的审计报告，说明未决诉讼未披露的情况

7、在审计计划阶段，审计人员需要确定审计重要性水平。以下关于审计重要性的说法，哪一项是不准确的？（）

A.审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策

B.审计人员在确定审计重要性水平时，需要考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的性质和规模、财务报表项目的性质和金额等因素

C.审计重要性水平在审计过程中可以根据获取的审计证据进行调整，但调整后需要重新评估审计风险

D.审计重要性水平一旦确定，在整个审计过程中不能更改，以保证审计的一致性和稳定性

8、在审计一家公司的无形资产时，审计师发现部分无形资产的摊销方法不符合会计准则的规定。以下哪种情况最可能导致这种问题的发生？（）

A.公司对无形资产的性质和使用寿命判断错误

B.公司为了调节利润，故意选择不恰当的摊销方法

C.会计准则发生了变化，公司未及时调整

D.以上情况都有可能

9、审计师在审计过程中需要对审计工作底稿进行归档和保存