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行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)题库（附答案+解析）

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.行政事业单位内部控制报告的编制责任主体是（）。

A.财务部门负责人

B.单位内部审计机构

C.单位负责人

D.分管财务的副职领导

答案：C

解析：根据《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（以下简称《制度》）第四条规定，单位负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，是编制工作的第一责任主体。

2.行政事业单位应于每年（）前，完成上一年度内部控制报告的编制和报送工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.6月30日

D.12月31日

答案：B

解析：《制度》第八条明确，各单位应在年度终了后3个月内（即3月31日前）完成报告编制并报送同级财政部门。

3.下列不属于内部控制报告中“单位层面内部控制”内容的是（）。

A.预算业务管理

B.组织架构设置

C.关键岗位人员管理

D.内部控制制度建设

答案：A

解析：单位层面内部控制主要涉及组织架构、制度建设、关键岗位管理等宏观层面；预算业务管理属于业务层面内部控制（《制度》附件1《行政事业单位内部控制报告格式》）。

4.县级财政部门对所属单位内部控制报告的审核重点不包括（）。

A.报告内容的完整性

B.数据勾稽关系的合理性

C.内部控制缺陷的整改情况

D.单位负责人的个人履职情况

答案：D

解析：《制度》第十条规定，财政部门审核重点包括报告的完整性、数据合理性、与上年报告的衔接性及重大事项披露情况，不涉及单位负责人个人履职情况的直接审核。

5.行政事业单位在编制内部控制报告时，对已发现但尚未完成整改的内部控制缺陷，应（）。

A.不予披露，避免影响单位考核

B.在“内部控制缺陷及其整改情况”部分如实说明

C.仅在内部留存记录，不对外报送

D.调整相关数据以掩盖缺陷

答案：B

解析：《制度》第九条要求，报告需如实反映内部控制建立与实施情况，包括缺陷及整改进度，不得瞒报或虚假填报。

6.省级财政部门应于每年（）前，将本地区行政事业单位内部控制报告汇总分析后报送财政部。

A.4月30日

B.5月31日

C.6月30日

D.7月31日

答案：B

解析：《制度》第十一条规定，省级财政部门需在4月30日前完成省级部门汇总，5月31日前向财政部报送本地区汇总报告。

7.内部控制报告中“业务层面内部控制”不包括（）。

A.政府采购管理

B.资产处置管理

C.合同管理

D.风险评估机制

答案：D

解析：风险评估机制属于单位层面内部控制的组成部分（《制度》附件1），业务层面侧重具体经济活动（如采购、资产、合同）的控制措施。

8.行政事业单位因特殊情况需调整已报送的内部控制报告，应（）。

A.直接修改后重新报送，无需说明

B.向财政部门提交书面申请并附调整说明

C.仅在内部系统中修改，不影响已报送版本

D.由财务部门负责人签字后直接调整

答案：B

解析：《制度》第十二条规定，报告报送后原则上不得调整，确需调整的需向财政部门提交书面申请并说明理由，经批准后方可修改。

9.下列关于内部控制报告分析应用的表述，错误的是（）。

A.可作为完善内部控制的依据

B.可用于单位领导干部经济责任审计

C.仅用于财政部门内部统计，不对外公开

D.可作为预算安排和绩效评价的参考

答案：C

解析：《制度》第十三条指出，报告分析结果可用于完善内控、预算管理、绩效评价及审计监督等，部分信息可按规定公开（如涉及公共利益的内容）。

10.行政事业单位内部控制报告的基本编制原则不包括（）。

A.全面性

B.重要性

C.保密性

D.客观性

答案：C

解析：《制度》第七条明确编制原则为全面性（覆盖所有经济活动）、重要性（突出重点）、客观性（真实反映），未将“保密性”作为基本原则。

11.单位内部审计机构在内部控制报告编制中的职责是（）。

A.负责报告的最终审核与报送

B.对内部控制有效性进行评价并提出意见

C.直接编制报告正文内容

D.协调各业务部门提供基础数据

答案：B

解析：《制度》第五条规定，内部审计机构负责对内部控制的有效性进行监督评价，为报告编制提供依据，不直接承担编制或报送职责。

12.下列情形中，不属于内部控制报告应披露的“重大事项”的是（）。

A.当年发生的重大经济损失

B.因内部控制缺陷被审计部门通报

C.