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出纳岗位考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金日记账应采用（）。

A.活页账B.卡片账C.订本账D.备查账

2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.两者都登记D.两者都不登记

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5天B.10天C.15天D.20天

4.下列不属于现金开支范围的是（）。

A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.购买设备D.结算起点以下的零星支出

5.企业收到银行本票，应借记（）账户。

A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应收票据

6.银行汇票的付款人为（）。

A.出票银行B.申请人C.收款单位D.保证人

7.库存现金清查中对无法查明原因的长款，经批准应记入（）。

A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用

8.一般企业不能用现金支付的业务是（）。

A.支付职工奖金B.支付货款C.支付个人劳务报酬D.向个人收购农副产品

9.企业采用支票结算方式支付货款，应贷记（）账户。

A.库存现金B.银行存款C.应付票据D.应收账款

10.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行汇票

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于出纳工作内容的有（）

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制银行存款余额调节表

2.以下可以使用现金支付的有（）

A.支付个人的劳动报酬B.职工工资、津贴

C.向个人收购农副产品的价款D.结算起点1000元以上的支出

3.银行存款账户分为（）

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

4.下列属于票据的有（）

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票

5.现金日记账的登记依据有（）

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证

6.库存现金清查的方法有（）

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.抽样盘点法

7.企业与银行对账时，可能存在未达账项的情况有（）

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付

8.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金，也可以转账

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以支取现金，也可以转账

9.出纳人员不得兼任的工作有（）

A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记

10.以下属于银行结算方式的有（）

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.信用卡

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业可以坐支现金。（）

2.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

3.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（）

4.库存现金日记账应逐日逐笔登记。（）

5.企业收到转账支票，应及时送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，编制收款凭证。（）

6.一般存款账户可以办理现金支取。（）

7.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）

8.现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应冲减管理费用。（）

9.银行本票见票即付。（）

10.企业与银行核对账目，编制银行存款余额调节表后，调节后的余额是企业实际可以动用的存款数额。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的基本原则。

答：现金管理基本原则包括：开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行监督；国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用转账方式进行结算；开户单位的经济往来，除规定范围可使用现金外，应通过开户银行转账结算；开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

2.简述银行存款余额调节表的编制方法。

答：企业与银行双方都在各自账面余额的基础上，分别加上对方已收、本单位未收的款项，减去对方已付、本单位未付的款项。经过调节后，双方的余额应相等。编制时逐一核对未达账项，