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审计学考试试题及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案）

1.下列关于审计独立性的表述中，正确的是（）。

A.形式上的独立要求注册会计师在执行审计业务时保持客观公正的心态

B.实质上的独立是指注册会计师在第三方看来没有损害客观性的情形

C.独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，包括实质上和形式上的独立

D.审计独立性仅要求注册会计师与被审计单位不存在经济利益关系

2.在财务报表审计中，注册会计师的责任是（）。

A.对财务报表的编制承担主要责任

B.对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证

C.确保被审计单位内部控制不存在重大缺陷

D.代被审计单位管理层修改财务报表中的错误

3.下列审计程序中，最能实现“完整性”认定的是（）。

A.从销售发票追查到主营业务收入明细账

B.从主营业务收入明细账追查到销售发票

C.检查固定资产的所有权证明文件

D.对存货进行监盘并记录数量

4.注册会计师在评估重大错报风险时，不需要考虑的因素是（）。

A.被审计单位的行业环境和监管环境

B.被审计单位管理层的诚信和胜任能力

C.被审计单位财务报表的编制基础

D.注册会计师的专业胜任能力和职业道德

5.关于审计证据的可靠性，下列排序正确的是（）。

A.被审计单位管理层提供的书面声明＜银行对账单＜注册会计师自行计算的存货周转率

B.银行对账单＜被审计单位管理层提供的书面声明＜注册会计师自行计算的存货周转率

C.注册会计师自行计算的存货周转率＜银行对账单＜被审计单位管理层提供的书面声明

D.被审计单位管理层提供的书面声明＜注册会计师自行计算的存货周转率＜银行对账单

6.下列关于控制测试的表述中，错误的是（）。

A.控制测试的目的是评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的有效性

B.如果预期内部控制运行有效，注册会计师应当实施控制测试

C.控制测试必须在实质性程序之后执行

D.控制测试的范围与控制执行的频率相关，执行频率越高，测试范围越大

7.注册会计师在确定样本规模时，与样本规模呈反向变动关系的是（）。

A.可接受的抽样风险

B.总体规模

C.预计总体偏差率

D.可容忍偏差率

8.下列关于存货监盘的说法中，正确的是（）。

A.存货监盘的主要目的是验证存货的所有权

B.注册会计师应当对被审计单位所有存货实施监盘

C.对于特殊类型的存货（如天然气），注册会计师可以通过检查相关收发记录替代监盘

D.存货监盘程序包括观察管理层制定的盘点程序的执行情况和对存货实施抽盘

9.当注册会计师发现被审计单位存在未披露的关联方交易时，最可能发表的审计意见类型是（）。

A.无保留意见

B.保留意见或否定意见

C.无法表示意见

D.带强调事项段的无保留意见

10.下列关于审计报告日期的说法中，正确的是（）。

A.审计报告日期是注册会计师完成审计工作的日期

B.审计报告日期应当早于财务报表批准报出日

C.审计报告日期可以晚于财务报表实际对外公布日

D.审计报告日期由被审计单位管理层确定

11.下列各项中，不属于注册会计师职业道德基本原则的是（）。

A.保密

B.专业胜任能力和应有的关注

C.独立性

D.客户至上

12.注册会计师在执行审计业务时，遇到下列情况，其中不会对独立性产生不利影响的是（）。

A.项目组成员的配偶持有被审计单位1%的流通股

B.项目合伙人最近三年曾担任被审计单位的财务总监

C.会计师事务所为被审计单位提供代编财务报表服务

D.项目组成员的父亲是被审计单位的独立董事

13.下列关于审计风险模型的表述中，正确的是（）。

A.审计风险＝重大错报风险×检查风险

B.重大错报风险＝固有风险×控制风险

C.检查风险＝重大错报风险×审计风险

D.审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险

14.注册会计师在对营业收入进行截止测试时，最关注的日期是（）。

A.发票开具日期或收款日期

B.记账日期

C.发货日期或提供劳务日期

D.以上三者的匹配性

15.下列关于货币资金审计的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师应当对被审计单位所有银行账户实施函证

B.库存现金监盘应当在事先不通知被审计单位的情况下进行

C.银行存款余额调节表的审计重点是未达账项的真实性和合理