审计学复习题及答案.docxVIP

审计学复习题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.注册会计师执行财务报表审计业务时，最核心的原则是（）。

A.准确性原则B.独立性原则C.相关性原则D.完整性原则

答案：B

解析：独立性是注册会计师审计的灵魂，包括实质上的独立和形式上的独立。若缺乏独立性，审计意见的可靠性将无法保证，因此是最核心原则。

2.被审计单位将2023年12月31日的销售收入提前确认至2023年12月25日，这违反了财务报表的（）认定。

A.准确性B.截止C.完整性D.存在

答案：B

解析：截止认定关注交易和事项是否记录于正确的会计期间。提前确认收入属于跨期错误，违反截止认定。

3.下列关于重要性水平的说法中，错误的是（）。

A.重要性水平是注册会计师从财务报表使用者角度判断的错报临界值

B.实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%-75%

C.确定重要性水平时需考虑被审计单位的具体环境和错报的性质

D.重要性水平在审计过程中不可调整

答案：D

解析：重要性水平并非固定不变，随着审计过程中获取的信息变化（如发现重大错报），注册会计师可能需要调整重要性水平。

4.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，通常不采用的程序是（）。

A.询问管理层B.观察控制活动C.重新执行D.检查文件记录

答案：C

解析：重新执行属于控制测试程序，用于验证内部控制的有效性；了解内部控制时主要通过询问、观察、检查和穿行测试。

5.下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

A.被审计单位提供的销售合同复印件B.注册会计师直接获取的银行对账单

C.管理层口头解释的存货盘点差异D.被审计单位内部生成的应收账款明细账

答案：B

解析：外部独立来源的证据（如银行对账单）可靠性高于内部证据；直接获取的证据可靠性高于间接获取或推论得出的证据。

6.注册会计师采用统计抽样方法进行应收账款函证时，确定样本规模不需要考虑的因素是（）。

A.可接受的抽样风险B.总体变异性C.预计总体错报D.审计人员的经验

答案：D

解析：统计抽样依赖数学模型计算样本规模，需考虑可接受的抽样风险、总体变异性、预计总体错报、可容忍错报等；审计人员经验属于非统计抽样的影响因素。

7.针对管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师无需实施的程序是（）。

A.测试日常会计核算过程中作出的会计分录和编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当

B.复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

C.检查被审计单位的银行对账单和银行存款余额调节表

D.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告

答案：C

解析：检查银行对账单和余额调节表主要针对货币资金的存在和完整性认定，与管理层凌驾控制风险无直接关联；其他选项均为应对管理层凌驾风险的必要程序。

8.下列关于审计报告类型的表述中，正确的是（）。

A.无法表示意见意味着注册会计师认为财务报表整体存在重大错报

B.保留意见适用于错报单独或汇总影响重大但不具有广泛性

C.否定意见适用于错报影响重大但不具有广泛性

D.标准无保留意见需在审计报告中增加强调事项段

答案：B

解析：保留意见的适用条件是错报重大但不广泛；无法表示意见是因审计范围受限无法获取充分适当证据，而非直接认定报表存在重大错报；否定意见要求错报重大且广泛；标准无保留意见无需强调事项段。

9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大未披露关联方交易，且管理层拒绝调整，此时应发表（）。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

答案：C

解析：未披露关联方交易可能导致财务报表使用者决策失误，若重大且广泛（如影响多个财务报表项目），应发表否定意见。

10.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

A.审计工作底稿应记录审计过程中获取的所有信息

B.工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内

C.工作底稿的保存期限为自审计报告日起至少10年

D.项目组内部复核应在审计报告出具前完成

答案：A

解析：审计工作底稿需记录与形成审计结论相关的重要信息，而非所有信息；过度记录会降低工作效率，且不符合职业判断要求。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.注册会计师保持独立性需避免的情形包括（）。

A.持有被审计单位