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审计学管理试题及答案

一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.注册会计师执行财务报表审计时，下列哪项不属于管理层的责任？

A.设计、执行和维护必要的内部控制

B.选择和运用恰当的会计政策

C.对财务报表发表审计意见

D.确保财务报表的编制符合适用的财务报告编制基础

2.下列关于审计重要性的表述中，正确的是？

A.重要性水平越高，所需审计证据越多

B.重要性水平是针对财务报表使用者决策的信息需求确定的

C.重要性水平应当在审计完成阶段确定

D.重要性水平仅指金额的大小，不考虑性质

3.在评估重大错报风险时，注册会计师发现被审计单位存在“通过虚构销售合同虚增收入”的动机，这属于下列哪类风险？

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.经营风险

4.注册会计师对存货实施监盘程序时，下列做法中不恰当的是？

A.观察管理层制定的盘点程序的执行情况

B.检查存货的数量和状况

C.对无法在盘点日实施监盘的存货，直接认可管理层提供的书面说明

D.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性

5.下列关于函证程序的说法中，错误的是？

A.函证应收账款可以为存在认定提供可靠的审计证据

B.对银行存款的函证应当包括零余额账户和在本期内注销的账户

C.注册会计师可以采用积极式或消极式函证方式，也可以将两种方式结合使用

D.回函中存在免责或其他限制条款时，注册会计师应当直接认定回函不可靠

6.下列各项中，不属于注册会计师职业道德基本原则的是？

A.独立性

B.保密

C.成本效益

D.客观公正

7.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当采取的措施是？

A.直接发表否定意见的审计报告

B.向管理层和治理层通报缺陷

C.减少实质性程序的范围

D.忽略该缺陷，继续执行原审计计划

8.下列关于审计风险模型的表述中，正确的是？

A.审计风险=重大错报风险×检查风险

B.重大错报风险=固有风险×控制风险

C.检查风险与重大错报风险呈反向变动关系

D.注册会计师可以通过调整重大错报风险来降低审计风险

9.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是？

A.对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证

B.对财务报表所有项目的准确性进行详细核查

C.管理层提供的书面声明

D.被审计单位的内部控制完全有效

10.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是？

A.审计工作底稿应当记录审计过程中获取的审计证据和得出的审计结论

B.工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内

C.工作底稿的所有权属于被审计单位

D.注册会计师应当对工作底稿实施适当的保密措施

二、多项选择题（每小题3分，共15分）

1.注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，需要考虑的因素包括？

A.被审计单位的行业特征

B.重大错报风险的评估结果

C.财务报表项目的性质

D.审计资源的限制

2.下列各项中，属于审计证据的有？

A.被审计单位管理层提供的书面声明

B.注册会计师编制的分析表

C.银行对账单

D.被审计单位的公司章程

3.下列关于内部控制的说法中，正确的有？

A.内部控制的目标包括合理保证财务报告的可靠性

B.内部控制只能为目标的实现提供合理保证，而非绝对保证

C.注册会计师需要了解与审计相关的内部控制，而非全部内部控制

D.无论内部控制是否有效，注册会计师都需要实施实质性程序

4.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，应当考虑的因素有？

A.审计风险

B.审计证据的相关性

C.审计证据的可靠性

D.错报的性质

5.下列各项中，可能导致非无保留意见的情形有？

A.注册会计师无法获取充分、适当的审计证据

B.财务报表存在重大错报但管理层拒绝调整

C.被审计单位限制注册会计师接触关键员工

D.管理层在编制财务报表时运用了不适当的会计政策

三、判断题（每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）

1.注册会计师的审计意见可以提高财务报表的可信赖程度，但不能替代管理层对财务报表的责任。（）

2.固有风险是指在考虑相关内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性。（）

3.分析程序仅适用于审计的实质性程序阶段。（）

4.注册会计师在执行审计业务