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审计基础题库及答案

一、单项选择题

1.下列关于审计的表述中，正确的是（）。

A.审计的本质是经济监督活动

B.注册会计师审计的核心是效率性评价

C.政府审计与注册会计师审计的对象完全相同

D.内部审计仅服务于企业管理层

答案：A

解析：审计的本质是一种独立的经济监督、评价和鉴证活动（A正确）；注册会计师审计的核心是财务报表的合法性和公允性（B错误）；政府审计对象主要是公共资金，注册会计师审计对象是被审计单位财务报表（C错误）；内部审计既服务于管理层，也服务于治理层（D错误）。

2.下列各项中，属于财务报表审计“三方关系人”的是（）。

A.被审计单位的供应商

B.负责编制财务报表的管理层

C.财务报表的预期使用者

D.对财务报表提出修改意见的律师

答案：B

解析：三方关系人包括注册会计师、责任方（管理层）、预期使用者（C属于预期使用者，但题目要求“属于三方关系人”，管理层是责任方，故B正确）。

3.注册会计师在审计中发现被审计单位将2023年12月31日的营业收入提前确认至2023年11月30日，这主要违反了财务报表的（）认定。

A.发生

B.完整性

C.截止

D.准确性

答案：C

解析：截止认定关注交易是否记录于正确的会计期间，提前确认收入违反截止认定（C正确）。

4.下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

A.被审计单位提供的银行对账单复印件

B.注册会计师直接获取的银行函证回函

C.被审计单位管理层编制的存货盘点表

D.被审计单位销售部门提供的客户签收单

答案：B

解析：直接获取的外部证据（如银行函证回函）可靠性高于内部证据或间接获取的外部证据（B正确）。

5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）。

A.30天内

B.60天内

C.90天内

D.180天内

答案：B

解析：根据审计准则，审计工作底稿应在审计报告日后60天内归档（B正确）。

6.下列关于审计抽样的表述中，正确的是（）。

A.审计抽样仅适用于细节测试

B.抽样风险可以通过扩大样本规模降低

C.非抽样风险与样本量直接相关

D.属性抽样用于测试总体的金额特征

答案：B

解析：抽样风险与样本量成反向关系，扩大样本量可降低抽样风险（B正确）；审计抽样适用于控制测试和细节测试（A错误）；非抽样风险与样本量无关（C错误）；属性抽样用于控制测试（D错误）。

7.下列各项中，属于内部控制要素中“控制活动”的是（）。

A.管理层对诚信和道德价值观念的沟通

B.董事会对管理层的监督

C.销售交易的授权审批制度

D.内部审计部门对控制的监督

答案：C

解析：控制活动包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离（C正确）；A属于控制环境，B属于控制环境中的治理层监督，D属于监督。

8.注册会计师对被审计单位财务报表发表无保留意见的条件是（）。

A.所有重大错报均已更正

B.财务报表在所有方面按照适用的财务报告编制基础编制

C.不存在未调整的重大错报

D.审计范围未受到重大限制

答案：C

解析：无保留意见要求财务报表在所有重大方面公允反映，即不存在未调整的重大错报（C正确）；“所有方面”过于绝对（B错误）；审计范围受限可能导致保留或无法表示意见（D错误）。

二、多项选择题

1.下列关于审计基本特征的表述中，正确的有（）。

A.独立性是审计的灵魂

B.审计以合理保证为目标时需获取充分、适当的证据

C.审计对象包括财务报表及相关经济活动

D.政府审计、内部审计和注册会计师审计的独立性程度相同

答案：ABC

解析：政府审计的独立性高于内部审计但低于注册会计师审计（D错误），其余选项均正确。

2.注册会计师执行财务报表审计时，管理层的责任包括（）。

A.设计、执行和维护必要的内部控制

B.编制财务报表并使其实现公允反映

C.向注册会计师提供必要的工作条件

D.对财务报表的审计意见负责

答案：ABC

解析：对审计意见负责的是注册会计师（D错误），其余为管理层责任。

3.下列各项中，可能影响审计证据适当性的有（）。

A.证据的来源

B.证据的相关性

C.证据的可靠性

D.证据的数量

答案：ABC

解析：适当性包括相关性和可靠性，来源影响可靠性（ABC正确）；数量影响充分性（D错误）。

4.审计抽样中的抽样风险包括（）。

A.信赖过度风险