税法专业考试题及答案.docxVIP

税法专业考试题及答案

试题部分：

单项选择题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的起征点目前是多少元人民币？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

2.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.进口货物

C.提供加工劳务

D.房产出租

3.企业所得税法规定，小型微利企业的年应纳税所得额上限是多少万元人民币？

A.50万元

B.100万元

C.200万元

D.300万元

4.消费税的计税依据通常是？

A.销售数量

B.销售金额

C.成本加利润

D.评估价值

5.下列哪个税种属于行为税？

A.增值税

B.企业所得税

C.城市维护建设税

D.个人所得税

6.增值税一般纳税人进项税额抵扣的凭证不包括？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.普通发票

7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度利润总额的

多少部分准予扣除？

A.3%

B.12%

C.20%

D.30%

8.下列哪项不属于资源税的应税资源？

A.原油

B.天然气

C.自来水

D.煤炭

9.个人将其所得对教育、扶贫等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申

报的应纳税所得额多少的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？

A.10%

B.20%

C.30%

D.100%

10.下列哪项不属于关税的计税方法？

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.定额计征

多项选择题（每题4分，共40分）

1.下列哪些属于流转税？

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.关税

E.个人所得税

2.企业所得税税前扣除项目包括？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.公益性捐赠支出

E.广告费和业务宣传费

3.下列哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将货物交付他人代销

B.销售代销货物

C.将自产货物用于集体福利

D.将自产货物用于非增值税应税项目

E.将外购货物无偿赠送他人

4.个人所得税的纳税义务人包括？

A.中国公民

B.在中国境内有所得的外籍人员

C.在中国境内无住所但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所且不居住的个人，但从中国境内取得所得

E.在中国境内无住所且居住不满一年的个人，但从中国境内取得所得

5.下列哪些情形需要缴纳土地增值税？

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.继承房产

D.赠与房产给直系亲属

E.出售房产

6.下列哪些属于消费税税目？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.珠宝玉石

E.成品油

7.企业发生的下列哪些支出，在计算应纳税所得额时不得扣除？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

E.合理的工资薪金支出

8.下列哪些属于关税的减免情形？

A.科教用品

B.残疾人专用品

C.扶贫、慈善性捐赠物资

D.加工贸易进口料件

E.进口供残疾人员专用的物品

9.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

10.下列哪些属于资源税的应税产品？

A.原油

B.天然气

C.盐

D.水

E.森林

判断题（每题2分，共20分）

1.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股

息红利所得全额免征个人所得税。

A.正确

B.错误

2.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依3%征收率减

按2%征收增值税。

A.正确

B.错误

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应

纳税所得额时扣除。

A.正确

B.错误

4.个人将其所得对教育、科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护、社会公共

安全等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的

部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.正确

B.错误

5.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。

A.正确

B.错误

6.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品

的所有人。

A.正确

B.错误

7.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部

门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

A.正确

B.错误

8.契税的计税依据一般是