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税务师涉税服务相关法律历年练习题及答案

一、练习题一：

【题目】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下关于税务登记的表述，正确的是？

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记

C.纳税人应当自领取营业执照之日起20日内，向税务机关申报办理税务登记

D.纳税人应当自领取营业执照之日起10日内，向税务机关申报办理税务登记

【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条第一款规定：“纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。”因此，选项A正确。

二、练习题二：

【题目】以下关于增值税专用发票管理的说法，正确的是？

A.增值税专用发票只能由纳税人自行购买

B.增值税专用发票可以由纳税人自行印刷

C.增值税专用发票由税务机关统一监制、发售

D.增值税专用发票由税务机关委托企业代售

【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定：“增值税专用发票由税务机关统一监制、发售。”因此，选项C正确。

三、练习题三：

【题目】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下关于延期申报的表述，正确的是？

A.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期申报

B.纳税人因财务会计处理原因，不能按期办理纳税申报的，可以延期申报

C.纳税人因工作繁忙，不能按期办理纳税申报的，可以延期申报

D.纳税人因个人原因，不能按期办理纳税申报的，可以延期申报

【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代收税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。”其中，不可抗力是法定的延期申报原因，因此选项A正确。

四、练习题四：

【题目】以下关于税务行政复议的说法，错误的是？

A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等都可以申请税务行政复议

B.税务行政复议的申请人对税务机关的具体行政行为不服的，可以申请行政复议

C.税务行政复议机关应当在收到税务行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定

D.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

【答案】C

【解析】根据《税务行政复议规则》第三十八条规定：“税务行政复议机关应当自受理税务行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定。”选项C中的“收到税务行政复议申请之日起”与规定不符，因此选项C错误。

五、练习题五：

【题目】以下关于税收强制执行的表述，正确的是？

A.税务机关可以对未按照规定期限缴纳或者解缴税款的纳税人采取强制执行措施

B.税务机关可以对未按照规定期限申报纳税的纳税人采取强制执行措施

C.税务机关可以对未按照规定期限办理税务登记的纳税人采取强制执行措施

D.税务机关可以对未按照规定期限提供纳税担保的纳税人采取强制执行措施

【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关可以采取强制执行措施。”因此，选项A正确。