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会计考试资金题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：A

2.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）的日常零星开支所需要的现金核定。

A.1-3天

B.3-5天

C.5-7天

D.7-10天

答案：B

3.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.备用金

答案：D

4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.在途物资

C.预付账款

D.其他货币资金

答案：D

5.企业收到的银行汇票，应借记（）科目。

A.其他货币资金

B.银行存款

C.应收票据

D.库存现金

答案：B

6.下列关于现金清查的说法中，正确的是（）。

A.现金清查一般采用实地盘点法

B.对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单，并由出纳人员和盘点人员签字盖章

C.如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款

D.以上都正确

答案：D

7.企业存放在银行的银行本票存款，应通过（）科目进行核算。

A.应收票据

B.其他应收款

C.其他货币资金

D.库存现金

答案：C

8.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.营业外收入

B.管理费用

C.其他应付款

D.营业外支出

答案：A

9.企业的银行存款日记账与银行对账单不符，可能的原因不包括（）。

A.企业或银行记账错误

B.存在未达账项

C.银行对账单有误

D.企业资金被盗

答案：D

10.下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（）。

A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据

B.调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额

C.调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额

D.对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。

A.外埠存款

B.信用卡存款

C.存出投资款

D.银行本票存款

答案：ABCD

2.企业可以使用现金支付的款项有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.结算起点以下的零星支出

答案：ABCD

3.以下关于库存现金的说法中，正确的有（）。

A.库存现金通常是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币

B.企业应当严格遵守国家有关现金管理制度

C.企业应当按规定进行现金的核算和管理

D.企业收付的现金必须以合法的原始凭证为依据

答案：ABCD

4.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。

A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C.企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账

D.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

答案：CD

5.关于银行存款的管理，下列说法正确的有（）。

A.企业除按规定的库存现金限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行

B.企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转

C.银行存款收付业务由会计人员专职办理

D.企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票

答案：ABD

6.企业进行现金清查时，对于现金短缺，应先记入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后分别转入（）。

A.其他应收款

B.管理费用

C.营业外支出

D.财务费用

答案：AB

7.下列各项中，属于未达账项的有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

答案：ABCD

8.下列关于银行汇票的说法中，正确的有