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高频精选：cpa税法卷二试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府性基金

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用税率是（）

A.比例税率20%

B.五级超额累进税率

C.七级超额累进税率

D.定额税率

3.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A.向房地产坐落地的一方

B.向房地产坐落地的各方

C.事先选择一至两方

D.向房地产坐落地各方的共同上级

4.下列车船中，以“整备质量每吨”作为计税单位的是（）

A.载客汽车

B.三轮汽车

C.机动船舶

D.游艇

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

6.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）

A.房屋出租的，由承租人纳税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

C.房屋产权未确定的，暂不纳税

D.产权出典的，由出典人纳税

7.进口货物的完税价格是指货物的（）

A.成交价格

B.到岸价格

C.成交价格为基础的到岸价格

D.离岸价格

8.某企业2023年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2023年资金账簿应缴纳印花税（）元。

A.1500

B.2000

C.2500

D.4500

9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.蔬菜种植

B.中药材种植

C.香料作物种植

D.谷物种植

10.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售高档化妆品

B.零售电池

C.零售摩托车

D.零售金银首饰

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供修理修配劳务

D.进口货物

2.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）

A.某大学教授从企业取得咨询费

B.某公司高管从本公司取得的董事费

C.演员从其工作单位取得的演出费

D.个人受托从事会计核算业务取得的收入

3.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物产权

D.转让地下建筑物产权

4.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的有（）

A.国家机关自用的房产免征房产税

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税

5.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

6.下列各项中，应缴纳印花税的有（）

A.签订的财产租赁合同

B.签订的购销合同

C.签订的借款合同

D.签订的技术合同

7.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率

D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税

8.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.海盐

9.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税的税率按纳税人所在地不同分为7%、5%、1%

C.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

D.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

10.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国债利息收入

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律采用简易