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高频精选：cpa税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

D.母公司向子公司出售不动产

3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）

A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴

4.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

B.委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

C.进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天

D.纳税人采用赊销结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到全部货款的当天

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.因延期交货支付给购买方的违约金

7.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方实际收到投资收益的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照捐赠方做出捐赠决定的日期确认收入的实现

8.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）

A.房屋产权出典的由出典人纳税

B.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

C.房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税

D.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

9.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

10.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）

A.车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.车辆购置税的纳税义务人不包括外国公民

C.获奖自用的应税车辆，自取得之日起90日内申报纳税

D.购买自用应税车辆的计税价格中包含增值税税款

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于我国现行税收制度中采用的税率形式有（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）

A.提供装卸搬运服务B.提供文化体育服务

C.提供公共交通运输服务D.提供税务咨询服务

3.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

D.向境外采购代理人支付的买方佣金

4.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.葡萄酒

5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息

6.下列关于企业所得税优惠政策的说法中，正确的有（）

A.企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠

C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

7.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）

A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.工矿区的房屋

8.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有（）

A.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税

B.宗教寺庙