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高频精选：cpa税务征收管理法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管法属于（）。

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收处罚法

D.税收争讼法

2.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

3.下列关于纳税申报的表述错误的是（）。

A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人

B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期

C.数据电文方式申报的，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报

4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

5.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A.国务院

B.国家税务总局

C.人民法院

D.全国人大常委会

6.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.1000

B.3000

C.5000

D.10000

7.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

8.下列不属于纳税担保方式的是（）。

A.保证

B.抵押

C.质押

D.扣押

9.税收征管法规定，税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A.3

B.7

C.15

D.30

10.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

A.1

B.3

C.5

D.7

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管法适用的范围包括（）。

A.增值税

B.消费税

C.车辆购置税

D.关税

2.以下属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

3.税务机关有权核定应纳税额的情形有（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

4.税收保全措施的适用对象包括（）。

A.从事生产、经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.非从事生产、经营的纳税人

5.下列关于税务检查的说法正确的有（）。

A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.税务机关有权查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户

D.税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

6.纳税担保的范围包括（）。

A.税款

B.滞纳金

C.实现税款、滞纳金的费用

D.罚款

7.以下属于税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

8.纳税人有下列（）情形之一的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

A.有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

B.未按照规定期限办理纳税申报

C.未按照规定设置、保管账簿

D.虚开发票

9.税务行政复议的受案范围包括（）。

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

10.以下关于税务登记的说法正确的有（）。

A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记

B.税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本

C.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴