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XX有限公司
应收应付款项管理办法
第一章总则
第一条为加强XX有限公司（以下简称公司）应收应付款项管理，防控经营风险，加速资金流转，根据国家相关法律法规，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法所称应收款项包括应收账款、其他应收款（含备用金）和预付账款；应付款项包括应付账款、其他应付款和预收账款。
第三条公司应收应付款项实行统一管理、分级负责制。公司所属单位（以下简称所属单位）应本着“现金为王”的经营理念，在销售商品、提供劳务等经济活动过程中尽量避免或减少赊销行为，遵循“防范欠款风险，加速货款回笼，谁决策谁负责、谁赊销谁清理”的原则；在采购商品、接收劳务等经济活动过程中合理安排付款期限，遵循“减少法律风险，科学制定计划，合理安排资金，维护企业信誉”的原则。
第四条本办法适用于公司所属各单位（以下简称所属单位）、公司机关各部门、中心。
所属单位应结合本单位实际细化管理要求，完善相应的规章制度，实现企业规范管理。
管理机构与职责
第五条公司财务资产部是应收应付款项日常管理工作的主管部门，其主要职责是：
（一）贯彻执行国家相关法律法规；
（二）编制、修订公司应收应付款项管理规章制度；
（三）制定公司应收款项控制和清收指标（以下称清欠指标），跟踪指标完成情况，对清欠指标实施考核，制定公司清欠奖励方案并实施；
（四）跟踪公司应收款项变化情况，督促及时清理；
（五）跟踪公司应付款项变化情况，监督付款计划的编制、执行情况；
（六）组织联合清欠，协调、解决清欠工作中出现的重点和难点问题；
（七）审查批复债务重组、坏账核销等有关专项报告。
第六条公司战略发展部、监督管理中心等相关部门在其职责范围内做好相关应收应付款项管理工作。
第七条所属单位是应收应付款项形成和管理的直接责任主体，应建立由主要领导负责的应收应付款项管理机构，并指定专业部门（以下简称所属单位责任部门）和责任人负责应收应付款项的日常管理工作。所属单位责任部门主要职责是：
统筹管理应收款项及欠款清理回收工作，建立清欠台账，定期上报应收款项变化情况；
梳理应付款项，建立应付款项管理台账，合理制定年度、月度付款计划，统筹安排资金；
制定债务重组、坏账核销等有关专项报告；
结合年度清欠实际情况，上报本单位清欠专项奖励申请报告。
应收账款
第八条所属单位应分客户核算应收款项，准确、及时、完整地反映发生额、余额及账龄；公司内部单位之间往来应保持挂账一致，及时对账，及时结算；会计报表中的应收款项金额应准确分析填列。
第九条所属单位应实行挂账审批制度，既每笔应收款项发生时，应通过《应收款项挂账审批单》中列示的流程审批后方可挂账。《应收款项挂账审批单》作为原始凭证随同记账凭证装订留存，记录每笔业务发生日期及到期结算日期，列明各类欠款责任人，及时跟踪、反映欠款金额和回款时间。其中，合同约定到期日的，执行合同约定日期；合同没有约定的，协商执行本办法规定的结算期。
第十条所属单位应结合实际情况，以业务流程为主线，以风险防范为核心，不相容职务相分离，切实防范欠款风险。所属单位销售业务应从事前筛选客户、信用评级授信、签订合同、发货控制、会计核算、账实核对、对账签认、收款结算、欠款催收等各个环节制定应收账款控制措施。
第十一条所属单位应定期召开清欠例会，总结经验，及时跟踪掌握欠款动态，做好下一阶段的清欠工作安排，对于重点欠款应逐笔列出清收计划与时间表，责任到人，监督到人，落实到人。
第十二条所属单位应建立健全应收款项台账，对每笔欠款实施动态监控，及时清收应收款项，核实应收款项回笼情况，对即将到期仍未收到的款项提前催讨，对异常应收款项及时追索或者采取有效保全措施，确保应收款项按时回笼。
第十三条所属单位应建立健全应收款项逾期报警制度。凡逾期应收款项，应及时查明原因，积极采取法律诉讼等有效手段加以清理，努力将坏账损失降到最低。
逾期应收款项是指超过以下期限之一的应收款项：
（一）合同约定的结算期；
（二）本办法规定的结算期。
除国际贸易外，结算期原则上销售商品最长不得超过60个自然日（遇节假日顺延，下同），提供劳务最长不得超过90个自然日。
结算期至少应从销售发票开具之日起计算。
第十四条所属单位与全部债务人应以年度为对账签认周期，并连续签认，不得隔年。签认档案应妥善保管。对于发出函证后没有收到回复的，应及时查明原因并采取相应措施，同时应对所有函证结果进行记录。
第十五条所属单位责任部门应每月对应收款项进行账龄分析，掌控重点，对于逾期或账龄较长的应收款项尽快催收。
第十六条应收款项账龄是衡量欠款质量的重要指标，所属单位有证据表明需调整账龄的，应报公司财务资产部批准，不得擅自调整账龄。
第十七条所属单位应当定期对应收款项的可收回性进行全面分析，对应收款项进行减值测试，预计可能产生坏账
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