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2025国考重庆市税务管理岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

题目1（15分）：

重庆市某区税务局在推进“便民办税春风行动”中，收集到纳税人反映的若干问题。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要问题及原因，并提出至少三条针对性建议。

材料：

1.张先生经营一家小型餐饮企业，反映“每月需到税务局提交纸质报表，耗时耗力，且易出错”。

2.李女士是跨境电商卖家，投诉“海关代征增值税流程复杂，缺乏清晰指引，导致申报延迟”。

3.王企业主反映“税务优惠政策宣传不到位，仅通过公告栏发布，多数企业主未注意到”。

4.刘阿姨经营个体工商户，提出“个税汇算清缴时，系统操作界面不友好，多次尝试失败”。

5.赵总表示“税务人员服务态度有时敷衍，对专业问题解答不充分”。

答案：

主要问题及原因：

1.办税流程繁琐，系统不智能：部分纳税人（如张先生、刘阿姨）反映纸质报表提交、系统操作复杂等问题，原因在于电子化程度不足，未充分应用智能办税工具。

2.政策宣传缺位，精准度低：王企业主等反映政策知晓率低，因宣传渠道单一（如仅公告栏），且未结合行业特点精准推送。

3.跨部门协作不畅，业务交叉：李女士投诉海关代征增值税流程复杂，暴露出税务与海关系统衔接不足，缺乏统一指导。

4.服务体验欠佳，人员专业性弱：赵总指出部分税务人员态度敷衍、专业能力不足，可能源于培训不足或考核机制缺失。

针对性建议：

1.推进“非接触式”办税：推广电子报表自动采集、智能填表功能，减少人工操作；增设24小时智能客服，解答基础问题。

2.创新政策宣传方式：建立“税企直联”平台，通过APP推送行业专属优惠；联合行业协会开展线上线下培训，确保政策直达企业。

3.优化跨部门协同机制：推动税务与海关数据共享，简化跨境电商税收申报流程；制作“跨部门协作指南”，明确责任分工。

4.强化服务培训与考核：开展“服务礼仪+业务技能”双提升培训，将纳税人满意度纳入绩效考核，建立投诉快速响应机制。

题目2（15分）：

某市税务局在调研中发现，农村地区纳税人（如农产品合作社、农户）在享受税收减免政策时存在障碍。请根据材料，归纳主要障碍，并提出优化服务措施。

材料：

1.马某经营家庭农场，反映“虽符合免税条件，但需提交大量证明材料，流程耗时”。

2.乙合作社表示“对税收优惠政策理解模糊，担心申报错误被处罚”。

3.农业银行某支行反映“部分农户因缺乏财务凭证，难以满足申报要求”。

4.税务局工作人员反馈“农村税务站点覆盖不足，宣传材料多为文字，农户阅读困难”。

答案：

主要障碍：

1.申报门槛高，材料要求严：马某等反映证明材料过多，与农村地区财务记录不完善现状矛盾。

2.政策认知不足，风险顾虑大：乙合作社等对政策条款理解偏差，担心申报错误。

3.基础设施薄弱，服务触角短：农村税务站点少、宣传方式单一（如缺乏方言字幕），服务覆盖不足。

4.财务能力欠缺，佐证难获取：部分农户无正规财务凭证，影响合规申报。

优化服务措施：

1.简化申报流程，推行“一证通办”：对农村纳税人设立“免税证明预审”机制，允许口头申报+后续补件，降低材料负担。

2.“送政策上门”+可视化解读：组建“税务下乡小队”，用方言录制政策解读视频；设计“一图读懂”彩页，附案例说明。

3.依托金融机构代办：与农业银行等合作，由网点代办税务证明材料收集、电子申报等服务。

4.建立容错纠错机制：对善意无意错误给予宽限，开展“错题集”分享，减少农户顾虑。

题目3（15分）：

重庆市某高新区税务局在优化营商环境中发现，科技型企业因研发费用加计扣除政策适用范围窄而受限。请根据材料，概括问题，并提出解决方案。

材料：

1.立信科技公司反映“仅部分研发活动可加计扣除，导致实际享受比例低”。

2.某软件公司财务负责人提出“政策条款专业性强，自行判断易出错”。

3.税务局专家指出“部分企业将‘研发活动’与‘常规生产’混淆，导致申报失败”。

4.外资企业抱怨“与国外研发费用税前扣除标准不衔接，影响投资决策”。

答案：

主要问题：

1.适用范围窄，覆盖不全：立信科技公司等反映部分研发活动未被纳入加计扣除范围，与科技创新导向不符。

2.政策门槛高，判断难：软件公司等因条款专业性强，自行判定易失误，影响享受积极性。

3.企业认知偏差，申报乱象：部分企业将非研发活动计入扣除，导致合规风险。

4.国际标准差异，影响外资：外资企业因税制差异，对政策稳定性存疑。

解决方案：

1.扩大政策适用范围：将更多前沿技术（如人工智能、大数据研发）纳入加计扣除范畴，并动态调整目录。

2.“政策体检”+专家辅导：设立“研发费用加计扣除预审”服务，由税务师上门指导，出具