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官网税务考研真题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的主体不包括以下哪个选项？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.人民法院

答案：D

2.以下哪项不属于税收征收管理法的调整范围？

A.税收征收的程序

B.税收征收的权限

C.税收征收的实体内容

D.税收征收的监督机制

答案：C

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？

A.罚款

B.没收财产

C.停止出口退税

D.以上都是

答案：A

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让土地使用权

答案：D

5.企业所得税的税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.个人所得税的免税项目不包括以下哪项？

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.农业生产所得

答案：A

7.以下哪项不属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.增值税小规模纳税人的征收率为？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

9.企业所得税的应纳税所得额计算中，不包括以下哪项？

A.收入总额

B.营业外收入

C.营业外支出

D.非税收入

答案：D

10.以下哪项不属于税收筹划的特点？

A.合法性

B.策略性

C.风险性

D.随机性

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的要素包括？

A.主体

B.内容

C.客体

D.形式

答案：A,B,C

2.税收征收管理法的原则包括？

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.协作原则

答案：A,B,C,D

3.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.免税纳税人

答案：A,B

4.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.管理费用

D.财务费用

答案：A,B,C,D

5.个人所得税的应税项目包括？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

答案：A,B,C,D

6.消费税的征税范围包括？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

答案：A,B,C,D

7.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.组成计税价格法

D.免税计税方法

答案：A,B

8.企业所得税的税收优惠政策包括？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除

D.税收抵免

答案：A,B,C,D

9.税收筹划的合法性要求包括？

A.遵守税法规定

B.符合税收政策

C.不损害国家利益

D.不违反社会公共利益

答案：A,B,C,D

10.税收征收的程序包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

答案：A,B,C,D

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。

答案：错误

2.税收征收管理法只调整税收征收的实体内容。

答案：错误

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正。

答案：正确

4.增值税的征税范围包括所有货物和应税服务。

答案：正确

5.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

6.个人所得税的免税项目包括偶然所得。

答案：错误

7.消费税的征税范围不包括图书。

答案：正确

8.增值税小规模纳税人的征收率为3%。

答案：正确

9.企业所得税的应纳税所得额计算中，包括非税收入。

答案：错误

10.税收筹划的特点包括合法性、策略性、风险性和随机性。

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收法律关系的主体及其特征。

答案：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括税务机关和纳税人。税务机关是税收法律关系的代表主体，依法行使税收征管权；纳税人则是税收法律关系的相对主体，依法履行纳税义务。税收法律关系的主体具有法定性、特定性和平等性。

2.简述增值税的计税方法及其适用范围。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，其计税依据为销售额减去进项税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，其计税依据为销售额。增值税的计税方法适用于销售货物、提供应税服务和进口货物等行为。

3.简述企业所得税的税前扣除项目及其要求。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、营业费用、管理费用和财务费用等。税前扣除项目必须符合税法规定，真实