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出纳实务考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员在处理现金时，应遵循的原则是（B）。

A.先记账后收款

B.收付款当面点清

C.可以将现金存放在私人处

D.收付款后立即记账

2.在银行结算中，支票的提示付款期限是（C）。

A.自出票日起10日

B.自出票日起20日

C.自出票日起5日

D.自出票日起30日

3.出纳人员发现库存现金短款时，应首先采取的措施是（A）。

A.立即查找原因

B.向领导汇报

C.先补足现金

D.调整账目

4.银行存款余额调节表编制的依据是（D）。

A.银行对账单和现金日记账

B.银行对账单和银行存款余额

C.现金日记账和银行存款余额

D.银行对账单、现金日记账和银行存款余额

5.出纳人员办理现金支付业务时，应核对的凭证是（B）。

A.银行存款余额调节表

B.支付申请单和现金支票

C.银行对账单

D.现金盘点表

6.在出纳实务中，以下哪项不属于出纳人员的职责？（C）。

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.编制财务报表

D.登记现金日记账

7.出纳人员在办理收款业务时，应确保（A）。

A.收款凭证的完整性

B.收款金额的准确性

C.收款时间的及时性

D.收款方式的多样性

8.在出纳实务中，以下哪项是出纳人员必须遵守的职业道德？（D）。

A.私自挪用现金

B.隐瞒现金短款

C.未经批准擅自支付现金

D.保守企业财务秘密

9.出纳人员在办理付款业务时，应遵循的原则是（C）。

A.先付款后记账

B.可以将现金存放在私人处

C.付款凭证的审核

D.付款后的立即记账

10.在出纳实务中，以下哪项是出纳人员必须具备的技能？（A）。

A.熟练掌握现金管理

B.熟悉财务报表编制

C.具备较强的市场分析能力

D.具备丰富的投资经验

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员在处理现金时，应遵循的原则包括（ABD）。

A.收付款当面点清

B.现金存放在保险柜内

C.可以将现金存放在私人处

D.严格遵守现金管理制度

2.银行结算方式包括（ABCD）。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.电子支付

3.出纳人员在发现库存现金短款时，应采取的措施包括（ABC）。

A.立即查找原因

B.向领导汇报

C.做好记录

D.调整账目

4.银行存款余额调节表的作用包括（ABD）。

A.核对银行存款余额

B.发现未达账项

C.编制财务报表

D.提高财务管理水平

5.出纳人员办理现金支付业务时，应核对的凭证包括（AB）。

A.支付申请单

B.现金支票

C.银行存款余额调节表

D.现金盘点表

6.在出纳实务中，出纳人员的职责包括（ABCD）。

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.登记现金日记账

D.保守企业财务秘密

7.出纳人员在办理收款业务时，应确保（ABC）。

A.收款凭证的完整性

B.收款金额的准确性

C.收款时间的及时性

D.收款方式的多样性

8.在出纳实务中，出纳人员必须遵守的职业道德包括（ABD）。

A.保守企业财务秘密

B.不私自挪用现金

C.未经批准擅自支付现金

D.公正廉洁

9.出纳人员在办理付款业务时，应遵循的原则包括（AB）。

A.付款凭证的审核

B.严格遵守财务制度

C.先付款后记账

D.可以将现金存放在私人处

10.在出纳实务中，出纳人员必须具备的技能包括（ABCD）。

A.熟练掌握现金管理

B.熟悉银行结算业务

C.具备较强的沟通能力

D.具备良好的职业道德

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员可以私自挪用现金。（×）

2.银行存款余额调节表是出纳人员的必备工具。（√）

3.出纳人员在办理收款业务时，可以不核对收款凭证。（×）

4.出纳人员发现库存现金短款时，应立即向领导汇报。（√）

5.出纳人员可以将在企业内部流转的支票用于个人用途。（×）

6.银行本票和银行汇票都是即期付款凭证。（√）

7.出纳人员在办理付款业务时，可以不审核付款凭证。（×）

8.出纳人员应定期盘点库存现金，确保账实相符。（√）

9.出纳人员可以将在企业内部流转的现金存放在私人处。（×）

10.出纳人员应保守企业财务秘密，不得泄露企业财务信息。（√）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述出纳人员在处理现金时应遵循的原则。

答：出纳人员在处理现金时应遵循以下原则：收付款当面点清，确保金额准确无误；现金存放在保险柜内，确保安全；严格遵守现金管理制度，不得私自挪用现金；做好现金盘点工作，确保账实相符。

2.简述银行存款余额调节表的作用。

答：银行存款余额调节表的作用包