大一税法考试题库及答案.docVIP

大一税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售白酒B.批发卷烟C.零售金银首饰以外的首饰D.进口服装

答案：B

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产余值或租金收入C.房产市值D.房产面积

答案：B

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.土地价值C.建筑面积D.房产价值

答案：A

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.会计账簿

答案：D

10.关税的课税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.境内的货物C.境外的物品D.境内外的货物和物品

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的纳税义务人包括（）

A.单位B.个人C.个体工商户D.合伙企业

答案：ABCD

3.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

答案：ABCD

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

答案：ABC

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.公园自用房产

答案：ABCD

7.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

答案：ABCD

8.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车

答案：ABCD

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.购货佣金

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

答案：×

3.消费税只在生产环节征收。（）

答案：×

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：√

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：×

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：√

7.城镇土地使用税实行从量定额征收。（）

答案：√

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：√

9.印花税的税率只有比例税率。（）

答案：×

10.关税的完税价格不包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费。（）

答案：√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入，为国家筹集资金；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款。我国目前实行消