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第二章法
【考情分析】重点章，各种题型均可能出现，计算题或综合题中，既可单独出题，也可与消费
税、营业税、关税、企业所得税结合出题。分值在15分左右。
【预习导引】
一、征税范围：选择题的高频考点，也是计算税额的基础。选择题主要集中在应税服务的范围
和特殊项目进行考核，视同销售成为计算题、综合题中的必考点。
二、的认定和管理：中频考点，选择题考点。结合P543“的税务筹划”一
并复习。
三、税率和征收率：记忆为主。计算题、综合题结合，主要注意：天然气、涉农问题、营改增
的零税率问题以及P53简并征收率政策的内容。
四、进口货物征税：直接分值较少，掌握完税价格的计算。
五、：记忆为主，考频不高。预习阶段可以先不看。
六、征收管理：掌握纳税义务发生时间，熟悉纳税期限和纳税地点。
七、的使用及管理：考频不高，注意领用和开具的相关规定。
八、一般应纳税额的计算：必考点，以上知识点的结合。
九、出口货物和服务退（免）税：难点为出口货物免抵退的计算。预习阶段可以不看。
一手双校，初级，中级，注会，注会综合，注税，，高会课件，联系
【重点提示】
一、一般应纳税额的计算
当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
（一）视同销售货物或视同应税服务行为
①将货物交付其他单位或者个人代销：
【注意】作为委托方，收到代销或收到全部或部分货款的当天为纳税义务发生时间，未收
到代销或货款的，发出代销货物满180天的当天确认销售。
②销售代销货物：
【注意】
a.既对销售额征，又按手续费交营业税。
b.作为代销一方，在收到以后才能抵扣进项税金。
③设有两个以上机构并实行统一核算的将货物从一个机构移送至用于销售，但
相关机构设在同一县（市）的除外。
【注意】
a.“用于销售”，指受货机构发生以下情形之一的经营行为：A.向购货方开具；B.向购货
Chapter2Value-Added
TaxLaw
[TestSituationAnalysis]Inthekeychapters,varioustypesofquestionsmayappear.Incalculationquestionsorcomprehensive
questions,questionscanbeaskedaloneorincombinationwithconsumptiontax,businesstax,customsduties,andcorporateincometax.
Thescoreisaround15points.
【PreviewGuide】
1.Scopeoftaxation:Ahigh-frequencytestpointformultiple-choicequestions,whichisalsothebasisforcalculatingthetaxamount.
Multiple-choicequestionsmainlyfocusonthescopeoftaxableservices
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