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2025国考上海会计专业科目高频考点及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.上海自贸区某企业采用计划成本法核算材料成本，2024年1月1日结存材料计划成本为200万元，本月购入材料实际成本为150万元，计划成本为180万元。本月领用材料计划成本为100万元。该企业本月材料成本差异率为（）。

A.-10%

B.5%

C.-5%

D.10%

2.某上海跨国公司适用企业所得税税率25%，2024年度实现利润总额500万元，其中符合税法规定的公益捐赠支出80万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）。

A.420万元

B.500万元

C.520万元

D.480万元

3.上海某企业采用完工百分比法确认收入，2024年1月1日签订一项为期12个月的建造合同，合同总收入1000万元，预计总成本800万元。至2024年12月31日，工程完工进度为80%。该企业2024年应确认的合同收入为（）。

A.800万元

B.600万元

C.1000万元

D.200万元

4.某上海上市公司2024年1月1日发行可转换公司债券，面值1000万元，转换比例为1:20，债券票面年利率5%，市场利率6%。该债券2024年1月1日的发行价格为（）。

A.950万元

B.980万元

C.1000万元

D.1020万元

5.上海某企业采用直线法计提固定资产折旧，某项固定资产原值200万元，预计净残值20万元，预计使用年限5年。2024年1月1日购入该固定资产，2024年12月31日该固定资产的账面价值为（）。

A.160万元

B.180万元

C.200万元

D.140万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.上海某外贸企业出口货物适用零税率，2024年出口销售额100万美元，离岸价格为FOB，含运费和保险费。该企业2024年应申报的出口退税额可能涉及（）。

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.关税

2.某上海高新技术企业研发支出采用费用化处理，2024年发生研发支出500万元，其中符合资本化条件支出100万元。该企业2024年度应税收入为800万元，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2024年度应纳税所得额可能影响（）。

A.应纳税所得额减少375万元

B.应纳税所得额减少100万元

C.应纳税所得额减少175万元

D.企业所得税税率降低

3.上海某企业采用先进先出法核算存货成本，2024年1月1日库存A材料100件，单价10元；1月10日购入A材料200件，单价12元；1月20日领用A材料150件。该企业1月20日领用材料的成本为（）。

A.1500元

B.1800元

C.1650元

D.1200元

4.某上海上市公司2024年发生以下事项：①对外投资产生收益50万元；②处置子公司股权获得收益100万元；③可供出售金融资产公允价值变动收益20万元。这些事项可能影响（）。

A.当期净利润

B.资产负债表所有者权益

C.利润分配表

D.现金流量表经营活动现金流

5.上海某企业采用权益法核算长期股权投资，2024年1月1日投资A公司20%股权，成本200万元，A公司当年度净利润100万元。假设不考虑其他因素，该企业2024年度可能涉及（）。

A.投资收益20万元

B.长期股权投资账面价值增加20万元

C.投资收益100万元

D.资本公积增加20万元

三、判断题（共5题，每题2分）

1.上海某企业2024年度发生管理费用100万元，其中含交际应酬费10万元，根据税法规定，交际应酬费按实际发生额扣除。（）

2.某上海企业2024年度将自用房产出租，取得租金收入80万元，该房产原值500万元，累计折旧100万元。该企业2024年度应确认的租赁收入为80万元。（）

3.上海自贸区某企业适用增值税简易计税方法，2024年销售额200万元，不得抵扣进项税额。（）

4.某上海上市公司2024年度发生财务费用50万元，其中含支付银行利息40万元，罚款支出10万元。该财务费用全部计入当期损益。（）

5.某上海企业2024年度发生公益性捐赠支出50万元，该企业年度利润总额为200万元，根据税法规定，可在税前扣除的公益性捐赠支出为20万元。（）

四、计算题（共2题，每题10分）

1.某上海制造企业2024年发生以下业务：①购入原材料一批，发票金额100万元，增值税进项税额13万元，材料已验收入库；②领用原材料生产产品，实际成本80万元；③销售产品收入200万元，增值税销项税额26万元，产品已发出；④支付销售费用10万元。假设不考虑其他因素，该企业2024年度应纳税所得额为多少？

2.某上海房地产企业2024年度实现营业收入5