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行政单位内部控制风险评估报告

一、引言

（一）评估背景与目的

为全面贯彻落实国家关于行政事业单位内部控制建设的相关要求，进一步提升本单位内部管理水平，强化风险防范意识，确保单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务效能，本单位组织开展了本次内部控制风险评估工作。旨在通过系统性的风险识别、分析与评价，明确当前内部控制体系中存在的薄弱环节与潜在风险，为后续优化内部控制设计、完善控制措施、提升治理能力提供依据。

（二）评估依据

本次风险评估主要依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家相关财经法律法规、规章制度，结合本单位“三定”方案、内部管理制度、业务操作规程等，确保评估工作的合法性、规范性和科学性。

（三）评估范围

本次风险评估范围涵盖本单位各项经济活动及内部管理的主要方面，包括单位层面内部控制和业务层面内部控制。单位层面涉及组织架构、议事决策机制、关键岗位责任制、人力资源政策、内部控制文化、信息技术应用等；业务层面重点关注预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等核心业务流程。评估对象包括各内设机构、所属单位及其相关工作人员。

（四）评估方法

本次风险评估工作采用了文献研究法、流程梳理法、问卷调查法、专题访谈法、穿行测试法及风险矩阵分析法等多种方法相结合的方式。评估团队通过查阅相关制度文件、梳理业务流程、发放调查问卷、与各部门关键岗位人员进行访谈、选取典型业务进行穿行测试等，全面收集内部控制设计与运行的相关信息，并运用风险矩阵对识别出的风险进行可能性和影响程度的分析，从而确定风险等级。

二、单位内部控制基本情况

（一）单位层面内部控制概况

本单位高度重视内部控制建设工作，成立了由单位主要负责人牵头的内部控制领导小组，明确了各部门在内部控制建设中的职责分工。单位已初步建立了涵盖决策、执行、监督等环节的议事决策机制，对“三重一大”事项实行集体决策。关键岗位设置了AB角，部分岗位已实施轮岗制度。人力资源管理方面，已建立了人员录用、培训、考核、奖惩等制度。单位积极推动内部控制文化建设，通过培训、宣传等方式提升员工内控意识。在信息技术应用方面，已启用财务管理信息系统，并逐步推进其他业务系统与财务系统的对接。

（二）业务层面内部控制概况

在预算管理方面，单位基本能够按照“二上二下”程序编制预算，预算执行情况受到一定程度的监控。收支管理方面，建立了较为完善的收入和支出审批流程，票据管理基本规范。采购管理初步执行了政府采购相关规定。资产管理方面，对固定资产有基本的登记和盘点制度。建设项目管理和合同管理也有相应的制度规范，但在执行的精细化程度上仍有提升空间。

三、风险评估内容与结果

（一）单位层面内部控制风险评估

1.组织架构与职责分工风险：单位组织架构基本合理，但部分跨部门协作事项存在职责划分不够清晰、沟通协调机制不够顺畅的问题，可能导致工作推诿或效率低下。

2.议事决策机制风险：“三重一大”事项集体决策制度已建立，但在部分事项的决策过程中，前期调研论证的充分性、决策程序的规范性以及决策记录的完整性方面仍存在不足，可能影响决策质量。

3.关键岗位控制风险：关键岗位已明确，但在岗位制衡、轮岗制度的实际执行以及离岗离职审计等方面存在薄弱环节，存在一定的廉洁风险和操作风险。

4.人力资源管理风险：人员招聘、录用、培训、考核等制度基本健全，但针对内部控制关键岗位人员的专业胜任能力培训不足，员工的内部控制意识和风险防范意识有待进一步加强。

5.内部控制文化风险：单位内部控制文化建设尚处于起步阶段，部分员工对内部控制的重要性认识不足，主动参与内控建设的积极性不高。

6.信息技术应用风险：信息系统在数据安全、权限管理、系统运维等方面存在一定风险，各业务系统之间的数据共享和业务协同不够充分，可能影响信息的及时性和准确性。

（二）业务层面内部控制风险评估

1.预算管理风险

*预算编制风险：预算编制的科学性和精细化程度有待提高，部分项目预算编制依据不够充分，存在预算与实际需求脱节的风险。

*预算执行风险：预算执行刚性不足，存在预算调整和调剂不够规范、预算执行进度不均衡、超预算或无预算支出的风险。

*预算监督与评价风险：预算执行情况的动态监控和分析机制不够完善，预算绩效评价的广度和深度不足，评价结果与预算安排、改进管理的结合不够紧密。

2.收支管理风险

*收入管理风险：部分非税收入的收缴流程不够规范，存在应收未收、票据管理不严的风险。

*支出管理风险：支出审批流程虽已建立，但在单据审核的完整性、合规性方面仍有疏漏，大额支出的真实性、合理性审核把关有待加强，存在资金支付风险。

*公务卡使用风险：公