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银行信贷风险评估操作手册

前言

信贷业务是商业银行的核心业务，也是风险最为集中的领域。信贷风险评估作为信贷业务全流程管理的关键环节，其质量直接关系到银行的资产安全、盈利能力乃至整体经营的稳健性。本手册旨在为银行信贷从业人员提供一套系统、实用的信贷风险评估操作指引，以期通过规范化、精细化的评估流程，有效识别、计量、监测和控制信贷风险，在支持实体经济发展的同时，确保银行自身的可持续发展。本手册的制定基于当前监管要求、行业实践及本行信贷政策，强调理论与实务相结合，注重可操作性。

一、信贷风险评估的核心原则

在开展信贷风险评估工作时，评估人员应始终秉持并严格遵循以下核心原则，这些原则是确保评估工作客观性、准确性和有效性的基石。

1.1客观公正原则

评估过程必须基于事实和数据，不受任何主观偏见、外部压力或个人情感的影响。评估人员应独立判断，以第三方视角审视借款人及信贷业务的真实风险状况。信息来源的可靠性和数据的真实性是客观评估的前提。

1.2全面审慎原则

风险评估应覆盖借款人的各个方面，包括但不限于财务状况、经营成果、现金流量、行业地位、市场竞争力、管理水平、信用记录、担保措施以及宏观经济环境等。对风险的判断应保持审慎态度，充分考虑各种潜在的不利因素和可能发生的极端情况。

1.3动态发展原则

企业经营和市场环境均处于不断变化之中，信贷风险也随之动态演变。评估工作并非一次性完成，而应贯穿于信贷业务的全生命周期。要建立动态的风险评估机制，对借款人的风险状况进行持续跟踪和更新。

1.4风险与收益平衡原则

银行经营的本质是承担风险并获取相应的回报。信贷风险评估不仅要识别和衡量风险，更要结合预期收益进行综合权衡，确保授信决策符合银行整体的风险偏好和收益目标。

1.5穿透性原则

对于复杂的交易结构、交叉持股、关联交易等情况，评估人员应运用穿透性思维，拨开表面现象，识别出实际的借款人、实际用款人、实际风险承担者以及资金的真实用途和流向，防止风险隐匿和转移。

二、信贷风险评估操作流程

信贷风险评估是一个系统性的工作，需要按照规范的流程逐步推进，确保评估的完整性和逻辑性。

2.1贷前调查与信息收集

贷前调查是风险评估的起点，其质量直接决定了后续评估工作的基础是否牢固。

2.1.1调查方式

调查应以现场调查为主，非现场调查为辅，两者有机结合。现场调查需实地走访企业，与企业负责人、财务人员、生产管理人员等进行深入交流，观察企业的生产经营场所、工艺流程、库存状况等。非现场调查则包括对企业提供资料的审阅、信用报告的查询、公开信息的搜集与分析等。

2.1.2信息内容

需收集的信息涵盖：

*基本信息：企业营业执照、公司章程、组织结构、股权结构、实际控制人等。

*财务信息：近三年及最近一期的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），重要的会计政策和会计估计，以及相关的审计报告（若有）。

*经营信息：主营业务构成、市场份额、主要上下游客户、核心技术、生产能力、销售模式、行业发展趋势及企业在行业中的地位。

*信用信息：企业及实际控制人、主要股东的征信报告，过往信贷履约记录，有无不良信用记录、涉诉情况、行政处罚等。

*融资需求与用途：本次申请授信的金额、期限、具体用途，以及还款来源的详细说明。

*担保信息：若有担保，需收集担保人的基本情况、财务状况、担保意愿、担保能力，抵质押物的权属证明、评估报告（若有）、地理位置、变现能力等。

2.2客户评级与授信额度初步核定

基于收集到的信息，对借款人进行综合评级，并初步核定其授信额度。

2.2.1客户评级

客户评级是对借款人违约风险的综合评价。评估人员应根据银行内部的客户评级模型或标准，结合定性与定量分析，对客户的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力以及信用状况等进行打分或分类。评级过程中，要特别关注企业的现金流状况，因为现金流是偿还债务的直接来源。同时，企业的非财务因素，如管理团队的经验与稳定性、公司治理结构、行业风险等，也应赋予适当的权重。

2.2.2授信额度初步测算

在客户评级的基础上，结合银行的授信政策、客户的实际融资需求、还款能力以及行业平均水平等因素，运用合适的方法（如销售百分比法、营运资金缺口法、现金流量折现法等）初步测算客户的最高授信额度。这一额度是后续债项评估和最终审批的重要参考。

2.3债项评估与风险分析

针对具体的信贷业务（债项）进行专项评估，分析其特定风险。

2.3.1融资用途的合理性与合规性

深入分析借款用途是否真实、合理，是否符合国家产业政策和银行信贷政策。严禁将信贷资金用于投机性领域、违规流入房地产市场或股市等。

2.3.2还款来源分析

重点分析第一还款来源的充足性和稳定性。这需要结合企业的经营计划、市场前景、财务预测等，评估其未来产生现