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应收账款管理方案（最新版，附催收流程）

第一章总则

一、方案制定背景

在当前复杂多变的商业环境中，应收账款作为企业流动资产的核心组成部分，其管理效率直接决定企业资金周转质量、经营业绩稳定性乃至市场竞争力。国家统计局数据显示，截至2024年11月末，我国规模以上工业企业应收账款达26.92万亿元，同比增长8.5%，占营业收入比重高达21.8%。这一数据既反映了企业经营扩张中的信用交易常态，也揭示了账款回收滞后对企业现金流造成的巨大压力。

与此同时，政策监管环境持续优化，2024年10月修订的《保障中小企业款项支付条例》明确了付款期限与逾期责任，2025年3月《互联网金融个人网络消费信贷贷后催收风控指引》的发布填补了催收规范空白，2024年以来应收账款ABS发行规模回升至2897.42亿元，供应链票据融资创新加速推进。在此背景下，企业亟需构建适配新政策、融合新技术的应收账款管理体系，实现从被动催收向主动管控的转型。

二、方案核心目标

资金安全保障：建立全流程风险防控机制，将逾期账款占比控制在行业优秀水平（快消品≤5%、建筑行业≤15%），坏账率稳定在1%以下，确保经营性现金流健康。

周转效率提升：通过精准信用管控与高效催收执行，将应收账款周转天数（DSO）缩短至行业基准值以下（如快消品≤45天、制造业≤90天），加速资金回笼效率。

客户关系优化：平衡风险控制与市场拓展需求，通过差异化信用政策与人性化催收服务，维护核心客户合作关系，提升客户忠诚度。

合规管理落地：全面衔接《民法典》保理合同条款、《保障中小企业款项支付条例》等最新法规，确保信用审批、合同签订、催收执行等全环节合法合规。

数字化水平升级：引入智能管理工具，实现账款管理全流程线上化、数据化，提升决策效率与执行精度。

三、方案适用范围

本方案适用于企业所有通过信用方式开展的销售业务、服务提供及工程交付等活动所形成的应收账款管理，涵盖客户准入、信用评估、合同管理、账款监控、催收处置、坏账管理等全流程。包括但不限于：

各类产品销售形成的货款应收账款；

工程建设、服务提供等项目型业务形成的结算款项；

应收账款保理、资产证券化等融资相关的账款管理；

逾期账款的内部催收与外部法律处置。

本方案对公司销售部门、财务部门、信用管理部门、法务部门及管理层均具有约束力，各部门需按照职责分工协同执行。

四、管理基本原则

预防优先原则：以事前客户信用评估与合同风险管控为核心，从源头降低逾期与坏账风险，实现防患于未然。

分级管控原则：根据客户信用等级、账款金额、逾期天数实施差异化管理策略，资源优先配置于高风险、高价值账款。

合规合法原则：严格遵守催收规范、个人信息保护、合同管理等相关法律法规，杜绝暴力催收、信息泄露等违规行为。

协同高效原则：建立销售、财务、信用、法务等跨部门协作机制，实现信息共享、责任共担、行动协同。

数据驱动原则：依托数字化工具构建账款管理数据库，通过数据分析优化信用政策与催收策略。

动态调整原则：根据宏观经济形势、行业周期、政策变化及客户经营状况，定期优化管理流程与参数标准。

第二章组织架构与职责分工

一、组织架构设置

为实现应收账款专业化管理，建议采用集中管控+分散执行的组织模式，设立四级管理体系：

决策层：由公司总经理、财务负责人、销售负责人组成应收账款管理委员会，负责审批信用政策、重大坏账核销、年度管理目标等核心事项，每季度召开专题会议审议账款管理情况。

专业管控层：设立信用管理部门（可隶属于财务部或独立设置），作为账款管理的核心执行机构，配备信用评估专员、账款监控专员、催收主管等岗位，负责政策制定、信用评估、风险监控等专业工作。

执行层：包括销售部门、财务部门、法务部门，分别承担客户开发中的信用初评、账款核算与对账、法律支持与纠纷处置等职责。

监督层：由内部审计部门负责对账款管理流程的合规性、执行效果进行定期审计，提出改进建议并跟踪整改情况。

二、核心部门职责划分

（一）信用管理部门

政策制定：牵头制定与修订信用管理政策、应收账款管理流程、催收操作规范等制度文件，确保与最新法规要求衔接。

信用评估：建立客户信用评级体系，负责新客户信用准入评估、老客户信用等级复核与调整，审批信用额度与账期标准。

风险监控：构建应收账款风险预警模型，通过账龄分析、逾期跟踪、客户动态监测等方式识别高风险账款，及时发布预警信息。

催收管理：统筹逾期账款催收工作，制定分级催收策略，协调内部资源与外部机构，跟踪催收进展。

数据管理：建立客户信用档案与应收账款数据库，定期输出信用评估报告、账款分析报告、催收效果报告。

培训宣贯：组织开展信用政策、催收技巧、合规要求等内部培训，提升相关岗位专业能力。

（二）销售部门

客户准入初评：在客户