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2025年注册会计师考试税法冲刺预测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物作为投资提供给其他单位

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某增值税一般纳税人本月销售货物不含税销售额为100万元，因管理不善发生货物被盗，账面成本为30万元。该纳税人本月应纳增值税（假定适用税率13%）为（）万元。

A.13

B.9.1

C.3.9

D.0

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人

C.进口应税消费品，进口方为消费税纳税人

D.零售应税消费品，销售方为消费税纳税人

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，在计算企业所得税时应按实际发生额扣除的是（）。

A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）

B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%的部分）

C.业务招待费

D.广告费和业务宣传费（不超过当年销售（营业）收入15%的部分）

5.某居民企业2023年度利润总额为200万元，其中含国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元，发生广告费超限额支出5万元（广告费和业务宣传费扣除限额为30万元）。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.185

B.195

C.205

D.215

6.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至25%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

7.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，集体为单位纳税人

B.产权出典的，承典人为纳税人

C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

D.产权未确定及租赁双方未签订租赁合同的，由房产代管人或使用人代为缴纳

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.市区内的国家机关用地

B.农村集体企业用地

C.市区内的个人住宅用地

D.市区内的外商投资企业用地

9.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.复合税率

10.甲公司2024年3月1日向乙公司转让一项专利权，取得转让收入500万元，该专利权于2023年1月1日取得，成本为200万元。甲公司该笔业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（假设城建税税率7%，教育费附加率3%）为（）万元。

A.0

B.2.65

C.5.3

D.10.35

11.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。

A.强制执行措施适用于所有欠税纳税人

B.强制执行前，税务机关必须先期下达《责令限期缴纳税款通知书》

C.税务机关可以强制扣缴欠税纳税人的工资收入

D.强制执行措施包括强制划拨存款和扣押、查封、拍卖财产

12.企业将自产的产品用于赠送客户，从税法角度看，该行为属于（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.视同销售行为

D.税前不得扣除的支出

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击对应选项。每题所有答案选择正确的得分；少选，不得分；多选、错选、未选均不得分。）

13.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的表述，正确的有（）。

A.购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额不得抵扣

B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣

C.支付给运输企业的货运费，其进项税额可以抵扣

D.支付的贷款服务费用，其进项税额不得抵扣

14.下列各项个人所得中，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的有（）。

A.劳务报酬所得

B.年终加薪