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2025年税务师税法一押题冲刺模拟试题卷附答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于税法特点的表述中，正确的是（）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质来看，税法属于授权性法规

C.从内容上看，税法具有单一性

D.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于同一范畴

【答案】A

【解析】选项B，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项C，从内容上看，税法具有综合性；选项D，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于不同范畴。

2.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

【答案】C

【解析】税收法律关系的权利义务关系具有不对等性。

3.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于生产应税产品

D.将购买的货物无偿赠送他人

【答案】D

【解析】选项A，将自产的货物用于非增值税应税项目，属于视同销售，但会计上不确认收入，按照成本结转；选项B，将购买的货物用于个人消费，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣；选项C，将购买的货物用于生产应税产品，不属于视同销售，其进项税额可以抵扣；选项D，将购买的货物无偿赠送他人，属于视同销售，应计算销项税额。

4.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生可抵扣的进项税额为6万元，上月末留抵税额为3万元。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7

C.4

D.10

【答案】C

【解析】应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额。当期销项税额=100×13%=13（万元），当期进项税额为6万元，上月末留抵税额为3万元，所以当月应缴纳增值税=13-6-3=4（万元）。

5.下列关于消费税税目、税率的表述，错误的是（）。

A.果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税

B.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税

C.批发环节纳税人之间销售卷烟不缴纳消费税

D.高档化妆品征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩

【答案】B

【解析】以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”1%适用税率征收消费税。

6.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）元。

A.27000

B.27900

C.31590

D.32490

【答案】B

【解析】首先，将含增值税销售额换算为不含税销售额，不含税销售额=87750÷（1+13%）=77654.87（元）。

从价计征消费税=77654.87×36%=27955.75（元）；

从量计征消费税=1500×200×0.003=900（元）；

当月应缴纳消费税税额=27955.75+900=27900（元）（此处保留整数）。

7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】C

【解析】选项A，城市维护建设税可以单独加收滞纳金和罚款；选项B，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；选项D，计税依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。

8.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2024年12月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业2024年12月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.2.8

B.3.15

C.4.6

D.6.09

【答案】B

【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货