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2025年CAP国际注册反舞弊师考试（反舞弊理论）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、国际反舞弊联盟（IACBE）提出的舞弊框架包含以下哪三个核心维度？A.道德规范、制度约束、文化培育B.压力识别、机会控制、自我合理化C.数据分析、区块链应用、审计监督D.制度完善、文化塑造、技术赋能

A.道德规范、制度约束、文化培育

B.压力识别、机会控制、自我合理化

C.数据分析、区块链应用、审计监督

D.制度完善、文化塑造、技术赋能

【参考答案】A

【解析】国际反舞弊联盟框架强调道德规范（防止舞弊动机）、制度约束（减少舞弊机会）和文化培育（形成反舞弊共识）一体的防控体系选项B属于舞弊三角理论内容，C和D为具体技术手段，与框架定义不符。

2、某企业通过伪造供应商合同虚增采购成本，这属于反舞弊理论中的哪类舞弊行为？A.虚假陈述B.挪用资金C.关联交易D.内部舞弊

A.陈述

B.挪用资金

C.关联交易

D.内部舞弊

【参考答案】A

【解析】虚假陈述指通过伪造文件或信息误导财务报告，题干中伪造合同属于典型虚假陈述。挪用资金涉及直接转移资产（如贪污），关联交易需存在利益输送关系，内部舞弊是舞弊主体分类而非行为类型。

3、反舞弊控制措施中，定期轮岗制度主要针对以下哪种风险？A.管理层凌驾B.信息孤岛C.操作失误D.系统漏洞

A.管理层凌驾

B.信息孤岛

C.操作失误

D.系统漏洞

【参考答案】A

【解析】轮岗制度通过打破岗位权力集中，降低管理层长期掌控某业务线的风险，属于防范管理层凌驾内部控制缺陷。信息孤岛指部门间数据割裂，操作失误需流程容错设计，系统漏洞需技术防护。

4、舞弊三角理论中，自我合理化是指舞弊者认为其行为是______。A.迫于生存需要B.上级默许C.行业惯例D.合理补偿

A.迫于生存

B.上级默许

C.行业惯例

D.合理补偿

【参考答案】D

【解析】自我合理化指舞弊者通过主观认知将舞弊行为正当化，如公司亏损需要补贴或多报费用属合理补偿。选项A属于压力来源，B和C是外部诱因，均非合理化过程本身。

5、区块链技术在反舞弊主要解决什么问题？A.提高审计效率B.增强数据篡改难度C.降低沟通成本D.优化流程审批

A.提高审计效率

B.增强数据篡改难度

C.降低沟通成本

D.优化流程审批

【参考答案】B

【解析】区块链通过分布式账本和加密技术，使篡改历史数据成本极高，有效遏制伪造记录行为。选项A是审计结果，C和D属于流程优化范畴，与区块链技术特性无关。

6、某公司要求采购部门与财务部门定期交叉检查订单和付款记录，这属于哪种控制措施？A.职责分离B.授权审批C.物理控制D.信息沟通

A.职责分离

B.授权审批

C.物理控制

D.信息沟通

【参考答案】A

【解析】职责分离指将容岗位（如订单审批与付款执行）由不同人员负责，交叉检查属于分离后的事后监督。授权审批涉及权限分级，物理控制指资产保管等实体防护，信息沟通侧重数据共享。

7、根据《反舞弊指引》，企业应至少多久进行一次反舞弊培训？A.每年1次.每季度1次C.每次审计后D.新员工入职时

A.每年1次

B.每季度1次

C.每次审计后

D.新员工入职时

【参考答案】A

【解析】国际标准要求年度培训，确保全员持续更新反舞弊认知。选项B频率过高增加成本，C和D属于特定场景培训，非强制周期要求。

8、反舞弊审计中，穿行测试主要验证什么？A凭证真实性B.流程完整性C.权限合理性D.报告及时性

A.凭证真实性

B.流程完整性

C.合理性

D.报告及时性

【参考答案】B

【解析】穿行测试通过追踪交易从发生到报告的全流程，验证流程是否按制度执行。选项A需通过凭证抽查，C涉及权限评估，D关注报告时效性，均非穿行测试目标。

9、某企业将年度审计报告延迟披露，这属于反舞弊中的哪种风险？A.信息操纵B.时间延误C.流程违规D.技术故障

A.信息

B.时间延误

C.流程违规

D.技术故障

【参考答案】C

【解析】审计报告延迟披露违反信息披露制度，属于流程违规风险。选项A指故意隐瞒信息，B是时间管理问题，D涉及系统故障导致延误，均与流程合规性无关。

10、反舞弊流程中，以下哪个阶段需要制定具体操作规范？

A.风险评估阶段

B.预防控制阶段

C.监督检查阶段

D.应急响应阶段

【参考答案】B

【解析】预防控制阶段需制定《反舞弊手册》明确职责权限、审批流程和举报机制，而其他阶段侧重评估或事后处理，B为正确答案。

11、反舞弊培训中，以下哪种措施能有效降低管理层舞弊风险？

A.仅针对财务部门员工

B.每年开展全员轮训

C.仅要求新员工培训

D.每两年进行一次突击检查

【参考答案】B

【解析】全员轮训可统一舞弊认知，强化道德约束