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2025自考税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.我国现行税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超倍累进税率

3.税收法律关系的主体是（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家

4.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

5.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

6.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.个人所得税工资薪金所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.房产税的计税依据不包括（）

A.房产余值

B.租金收入

C.房产市值

D.房产净值

9.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

10.资源税的征税对象不包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.土地

答案：1.B2.D3.C4.D5.D6.C7.B8.C9.CD10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税法

B.消费税法

C.企业所得税法

D.税收征管法

3.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.扣缴义务人

4.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房产代管人或使用人

8.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据C.营业账簿

D.权利许可证照

9.资源税的纳税义务人包括（）

A.开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位

B.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个人

C.收购未税矿产品的单位

D.收购未税矿产品的个人

10.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税法是调整税收关系的法律规范的总称。（）

3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.个人所得税所有应税所得都按月计征。（）

7.房产税的征税范围不包括农村。（）

8.印花税的税率都是比例税率。（）

9.资源税对所有资源都征税。（）

10.城市维护建设税是一种附加税。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：筹集财政收入；调节经济；维护国家权益。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如业务招待费、广告费等限额扣除项目，以及税收滞纳金等不得扣除项目。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，加强税收征管信息化建设，提高税收立法层次等。

2.消费税调整对经济有何影响？

答：引导消费方向，促进产业结构调整，增加财政收入等。

3.怎样加强个人所得税征管？

答：完善申报制度，加强源泉扣缴，提高信息化管理水平。

4.资源税改革的意义是什么？

答：促进资源合理利用，增加地方财政收入，推动经济可持续发展。