审计计划编制与实施中风险评估及收集流程.pdfVIP

审计计划

审计计划

案例

勤德师承接了美林公司年报审计后，审计经理负责该项目。在审计项目组进驻

美林公司前，带领项目组得力干将、开始了解美林公司。根据业务约定书约定

资料的，美林公司以下资料：

美林公司应审计资料

被审计单位名称：美林电器公司填表日期：

序号资料名称应当实际

1①所有账簿、凭证，②各月份及年度报表

2年度报表各项目的余额和收入成本分类

3企业法人和验资报告书

4企业股东签署的合同、协议、章程

5前三年由其他出具的审计报告书和管理

6①董事会、②股东会、③经理办公会和④职代会的全部会议记录

7关联方关系及往来客户的

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：联系人：

一、了解被审计单位及其环境

1.一般的风险评估程序

2.针对特定项目的程序

3.风险识别和风险评估

（一）一般的了解程序

1.询问程序

（1）向管理层询问有关被审计单位业务、经营环境及变化情况，并完成管理层问卷；

（2）向财务部门、销售部门、采购部门、生产部门等关键部门询问经营情况，并完成相

应问卷；

（3）向审计人员询问其实施的工作，以及管理层对审计发现的问题是否采取适当的行

动；

（4）询问法律顾问有关、的遵循情况、影响公司的舞弊或舞弊、产品保

证和售后责任、与业务合作伙伴的安排（如合营企业），以及合同条款的含义。

2.分析程序

（1）就相关关键指标和统计数据进行行业分析；

（2）对被审计单位期的经营成果、财务状况进行分析（包括中期数据）；

（3）获取公司预测、预算资料，进行差异分析。

3.观察和检查

（1）现场观察生产经营场所和设备及经营活动情况；

（2）查阅股东会、董事会、及总经理办公会（或类似经营决策班子）的会议记录；

（3）查阅网络报刊等对被审计单位的生产经营、、销售市场等的；

（4）获取被审计单位的审计报告并复核（如适用）；

（5）获取被审计单位的章程、特别资质、特别证、及年检相关资料；

（6）查阅以前年度工作底稿，对以前年度审计情况进行了解。

4.了解内控

根据“整体层面的控制表”了解和评价部分相关内容，对控制进行了解和