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税务师之涉税服务实务考试知识集锦

1、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税

C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税

D.稠油、高凝油减征40%资源税

正确答案：C

2、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画

正确答案：B

3、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设

置账簿

B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分

别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处

理办法和会计核算软件报送税务机关备案

D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年

正确答案：C

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4、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.无限期

正确答案：B

5、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。

A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

正确答案：C

6、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月

领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴

纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30

正确答案：B

7、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

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B.委托代销货物，为货物发出的当天

C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天

正确答案：C

8、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015

年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（

）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

正确答案：C

9、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册

会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

正确答案：A

10、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

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D.贷记“以前年度损益调整”

正确答案：D

11、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。

A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上

月应纳税款

D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日

起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

正确答案：C

12、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策

B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质

C.企业发行永续债适用股息、红